Progetto

istituto finanziario, una partecipazione al capitale di rischio è ritenuta detenuta da qualsiasi persona considerata disponente o beneficiario della totalità o di una parte del trust, o qualsiasi altra persona fisica che esercita il controllo effettivo sul trust. Un soggetto statunitense specifico è considerato beneficiario di un trust estero se tale soggetto statunitense specifico ha il diritto di ricevere dal trust, direttamente o indirettamente (p. es. tramite un intestatario), una distribuzione obbligatoria o può ricevere, direttamente o indirettamente, una distribuzione discrezionale.

w) L’espressione «contratto di assicurazione» designa un contratto (diverso da un contratto assicurativo di rendita) in base al quale l’emittente si impegna a pagare un importo al verificarsi di uno specifico evento che implichi mortalità, morbilità, infortunio, responsabilità o rischio patrimoniale.

x) L’espressione «contratto assicurativo di rendita» designa un contratto in base al quale l’emittente si impegna a effettuare pagamenti per un determinato periodo di tempo in tutto o in parte facendo riferimento all’aspettativa di vita di una o più persone fisiche. L’espressione include anche un contratto che è considerato un contratto assicurativo di rendita in conformità delle leggi,

disposizioni esecutive o prassi della giurisdizione in cui il contratto è stato emesso e in base al quale l’emittente si impegna a effettuare pagamenti per un periodo di anni.

y) L’espressione «contratto assicurativo con valore di riscatto» designa un

contratto di assicurazione (diverso da un contratto di riassicurazione

risarcitorio tra due società d’assicurazione) che ha un valore di riscatto

superiore a 50 000 USD.

z) L’espressione «valore di riscatto» designa il maggiore tra (i) l’importo che l’assicurato ha il diritto di ricevere al momento del riscatto o della disdetta del contratto (determinato senza riduzione per qualsiasi commissione di riscatto o prestito su polizza), e (ii) l’importo che l’assicurato può prendere in prestito in base o in riferimento al contratto. In deroga a quanto precede, l’espressione «valore di riscatto» non comprende un importo dovuto in base a un contratto di assicurazione:

(1) quale indennità per infortunio o malattia o altra prestazione di

indennizzo per una perdita economica subita al verificarsi dell’evento assicurato,

(2) quale rimborso all’assicurato di un premio versato in precedenza sulla

base di un contratto di assicurazione (diverso da un contratto di

assicurazione sulla vita) in seguito ad annullamento o disdetta della polizza, riduzione dell’esposizione al rischio nel corso del periodo di validità del contratto di assicurazione o derivante da una rettifica di un errore di registrazione o di analoga natura riguardante il premio,

oppure

(3) quale dividendo all’assicurato sulla base dell’esperienza di

sottoscrizione del contratto o del gruppo interessato.