Rapporto esplicativo

Tabella 1: Scenari delle ripercussioni della riforma dell’imposizione secondo il dispendio sull’imposta federale diretta12

Entrate dopo la modifi-

ca (senza effetti di ade-

guamento; approccio

Nume- statico) Scenari: maggiori entrate rispetto allo status quo in mio. fr., passaggio da … ro di Entrate Scenario 1 Scenario 2 Scenario 3 Scenario 4 Scena- Scenaperso- fiscali Maggiori 100% delle 100% delle 25% delle 50% delle ri 1+3 ri 2+4 ne im- 2007 del- entrate persone tas- persone tas- persone persone

poste la Confe- rispetto sate con sate con tassate con tassate con

secon- derazio- Entrate fi- allo sta- reddito reddito reddito reddito

Can- do il di- ne, in scali in tus quo in < 200’000 fr. < 300’000 fr. >400’000 >400’000 fr.

tone spendio mio. fr. mio. fr. mio. fr. fr.

AR 14 0.3 0.6 0.3 0.2 -0.1 0.3 0.3 0.2 -0.1 BE 166 4.9 10.0 5.1 1.5 0.3 4.1 3.2 0.6 -1.5 FR 52 0.4 2.1 1.7 0.1 -0.4 1.7 1.7 0.1 -0.4 GE 645 40.3 57.9 17.6 12.1 9.4 10.0 2.5 4.6 -5.7 GR 248 7.2 13.5 6.3 3.7 -0.9 5.4 4.6 2.8 -2.6 LU 106 2.9 5.7 2.8 1.5 0.2 2.3 1.8 1.0 -0.8 NE 8 0.2 0.4 0.2 0.1 0.0 0.2 0.2 0.0 -0.1 NW 82 1.8 4.2 2.4 0.3 -0.3 2.1 1.8 0.0 -0.9 OW 11 0.3 0.5 0.2 0.2 -0.1 0.2 0.2 0.2 -0.2 SZ 45 4.1 5.5 1.4 1.3 1.3 0.4 -0.5 0.4 -0.6 SG 97 1.4 4.4 2.9 0.3 -0.5 2.9 2.8 0.3 -0.6 TG 61 1.0 2.6 1.5 0.7 -0.7 1.5 1.4 0.7 -0.8 TI 593 12.9 29.2 16.3 3.6 -2.3 14.7 13.2 2.0 -5.4 VS 992 12.1 42.2 30.0 2.2 -5.8 29.2 28.4 1.5 -7.4 VD 1’171 33.7 62.8 29.1 16.7 1.9 23.3 17.5 10.9 -9.6 ZG 88 3.0 5.1 2.1 1.7 -0.2 1.8 1.4 1.4 -0.9 ZH 1) 141 5.0 9.0 4.0 2.5 1.4 2.8 1.7 1.3 -0.9 Altri

2) 8 0.1 0.3 0.2 0.1 -0.1 0.2 0.2 0.1 -0.1 Tota-

le 4’528 131.6 255.7 124.1 48.9 3.2 103.2 82.4 28.0 -38.5

Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni (2010), Statistica dell’imposta federale diretta 2007, Berna: AFC.

1) L’imposizione secondo il dispendio è stata soppressa nel Cantone di Zurigo a contare dal 1° gennaio 2010 in seguito a una votazione popolare. Da questo aspetto l’analisi dello scenario sembra meno plausibile per il Cantone di Zurigo. Si può nondimeno presupporre che le persone tassate secondo il dispendio nel Cantone di Zurigo prendano domicilio in un altro Cantone – oppure continuino a fare valere l’imposizione secondo il dispendio ai fini dell’imposta federale diretta – e che sussista pertanto la rappresentatività dello scenario a livello di Confederazione. 2) Per motivi di protezione dei dati (esiguità del numero di persone tassate secondo il dispendio) i Cantoni di Basilea Campagna e di Uri sono stati riuniti.

Da un approccio combinato dello scenario emerge che anche nel caso di ipotesi molto conservatrici (combinazione degli scenari 2+4: emigrazione di tutti i contribuenti con un reddito <300 000 e del 50% dei contribuenti con un reddito >400 000 franchi) le perdite di entrate fiscali della Confederazione ammontano a soli 38,5 milioni di franchi. Scenari più realistici, ma pur sempre prudenti (ad es. combinazione degli scenari 1+3), lasciano presupporre che le entrate fiscali aumentino in seguito alla riforma dell’imposizione secondo il dispendio.

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I calcoli si riferiscono ai dati fiscali dell’anno di riscossione 2007. Negli scenari si parte dal presupposto che tutte le persone

tassate secondo il dispendio con un reddito imponibile inferiore a 2,45 milioni di franchi siano tassate in funzione del quintuplo

del valore locativo (proprio). Le economie domestiche con un reddito imponibile superiore a 2,45 milioni di franchi sono tassate per ipotesi in funzione del calcolo di controllo (a seconda della valutazione, un reddito imponibile di 2,45 mio. di franchi corri-

sponde a un valore degli immobili di circa 15-20 mio. di franchi). In Svizzera non dovrebbero esistere immobili ancor più cari. Le economie domestiche che sono tassate in funzione del calcolo di controllo non sono esposte ad alcun aumento dell’imposta

(purché il settuplo del valore locativo sia inferiore). Si presuppone pertanto che le persone tassate secondo il dispendio con un

reddito imponibile di oltre 2,45 milioni di franchi rimangano in Svizzera.