Rapporto esplicativo

3.3 Ripercussioni per i Cantoni e i Comuni

La nuova legge prevede che i Cantoni stabiliscano una base minima di calcolo. A seconda dell’entità di tale base di calcolo e della relativa tariffa ordinaria di imposta sul reddito da applicare (che varia fortemente a dipendenza del Cantone e del Comune) le ripercussioni della riforma sono quindi molto diverse. In questo senso non è possibile allestire scenari per i Cantoni e per i Comuni.

È comunque possibile suddividere le ripercussioni sul gettito fiscale dell’imposta federale diretta per provenienza cantonale delle entrate fiscali (cfr. tabella 1). In tal modo si ottengono punti di riferimento sulle diverse ripercussioni fiscali che la riforma produce sui Cantoni. La tabella 2 indica la variazione percentuale delle entrate a titolo di imposta federale diretta per Cantone. In un approccio statico, la più forte progressione delle maggiori entrate si verificherebbe nei Cantoni dove le persone tassate secondo il dispendio presenterebbero i redditi imponibili più bassi. In questi Cantoni assumono inversamente maggiore rilievo le minori entrate a seconda della quota emigrante di persone tassate secondo il dispendio. La nuova legge federale sull’imposizione secondo il dispendio tiene conto di queste diverse condizioni nella misura in cui accorda ai Cantoni un margine di manovra nella fissazione della base minima di calcolo ai fini dell’imposta cantonale e comunale e dell’imposta sulla sostanza.

Tabella 2: Scenari delle ripercussioni della riforma dell’imposizione secondo il dispendio sull’imposta federale diretta, variazione percentuale¹³

Scenari: maggiori entrate rispetto allo status quo in %, passaggio da …

Scenario 1 Scenario 2 Scenario 3 Scenario 4 Scena- Scena-

100% delle 100% delle 25% delle 50% delle ri 1+3 ri 2+4

Maggiori persone tas- persone persone persone

Reddito entrate ri- sate con tassate con tassate con tassate con

imponibile spetto allo reddito reddito reddito reddito

¹⁴ < 200’000 fr. <300’000 fr. >400’000 fr. >400’000 fr.

medio . status

Cantone In fr. quo in %

AR 235’243 127% 65% -26% 121% 115% 59% -39%

BE 314’572 103% 31% 7% 84% 65% 12% -31%

FR 148’794 392% 21% -81% 387% 383% 16% -91%

GE 587’702 44% 30% 23% 25% 6% 11% -14%

GR 311’875 87% 51% -12% 75% 63% 39% -36%

LU 303’730 95% 52% 7% 78% 60% 35% -27%

NE 227’738 153% 45% -8% 137% 120% 29% -40%

NW 260’321 138% 18% -18% 120% 103% 0% -53%

OW 304’364 74% 74% -45% 65% 56% 65% -63%

SZ 827’618 33% 32% 32% 10% -13% 9% -14%

SG 192’025 204% 21% -37% 201% 198% 18% -43%

TG 221’956 146% 69% -64% 141% 136% 64% -74%

TI 254’718 126% 28% -18% 114% 102% 16% -42%

VS 177’641 248% 19% -48% 241% 234% 12% -61%

VD 313’735 86% 49% 6% 69% 52% 32% -29%

ZG 352’623 71% 58% -6% 59% 47% 46% -30%

ZH 354’181 80% 49% 27% 57% 34% 26% -19%

BL & UR 213’450 161% 98% -58% 161% 161% 98% -58%

Totale 314’733 94% 37% 2% 78% 63% 21% -29%