Rapporto esplicativo

3 Ripercussioni

3.1 Ripercussioni finanziarie per la Confederazione

Per quanto attiene all’imposta federale diretta, la nuova impostazione proposta della deduzione dei premi assicurativi, che prevede l’aumento delle deduzioni, comporterebbe una diminuzione delle entrate stimata a circa 290 milioni di franchi l’anno (statistica fiscale 2017, proiezione basata sul gettito previsto per l’anno fiscale 2021, pari a 12,4 mia. fr.). Di queste minori entrate stimate, circa 230 milioni riguarderebbero la Confederazione.

Nell’orizzonte di previsione del piano finanziario, che si estende fino al 2024, le minori entrate evol- vono nel seguente modo, in funzione del gettito previsto per l’anno fiscale.

Anno fiscale Gettito previsto dell’IFD sulle persone fisiche Minori entrate in mio. fr.

2021 12 440290

2022 13 063305

2023 13 549316

2024 14 084328

A causa della pandemia di COVID-19 e delle relative ripercussioni congiunturali, la stima delle mi- nori entrate è caratterizzata da un accresciuto grado di incertezza. Per la qualità delle stime si ve- dano le spiegazioni al numero Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. e, in parti- colare per la qualità della proiezione, al numero Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden

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3.2 Ripercussioni finanziarie per i Cantoni e i Comuni

In base al principio che prevede una quota dei Cantoni sulle entrate dell’imposta federale diretta del 21,2 per cento, circa 60 milioni di franchi delle minori entrate stimate riguardano i Cantoni.

Se la deduzione dei premi assicurativi viene adeguata anche nella legislazione cantonale, a se- conda dell’impostazione vi saranno ripercussioni finanziarie anche a livello di imposte cantonali e comunali.

Per attuare la modifica, i Cantoni dovranno sostenere costi di adeguamento una tantum. Inoltre, a causa dell’aumento delle deduzioni, ogni anno può risultare un maggior onere per il controllo delle spese effettive deducibili.

I sistemi cantonali per la riduzione dei premi dell’assicurazione contro le malattie differiscono forte- mente l’uno dall’altro. A seconda della loro forma, la riforma può comportare un ampliamento della cerchia degli aventi diritto a tale riduzione dei premi, se il Cantone interessato non adotta alcuna contromisura. Sono potenzialmente interessati i Cantoni il cui sistema prevede che la riduzione dei premi sia collegata al reddito netto dopo sottrazione delle deduzioni supplementari («Reineinkom- men») o al reddito imponibile determinante ai fini dell’imposta federale diretta, perché la riforma causa una diminuzione di questi valori. Per contro, non sono interessati i Cantoni che fanno dipen- dere la riduzione dei premi dal reddito netto («Nettoeinkommen») o da dati provenienti dalla dichia- razione riguardante l’imposta cantonale sul reddito. Dato che la maggior parte dei Cantoni si basa su dati cantonali, la presente riforma non influisce sulla riduzione dei premi per tali Cantoni – per lo meno se essi non modificano l’importo della loro deduzione.

3.3 Ripercussioni sull’economia

3.3.1 Ripercussioni sui contribuenti

L’aumento della deduzione può implicare un incremento del tempo impiegato dal contribuente per compilare la dichiarazione d’imposta, perché non è più possibile inserire semplicemente l’importo massimo, ma occorre verificare le proprie spese effettive. Almeno per gli assicurati che hanno scelto un modello assicurativo vantaggioso e abitano in un Cantone in cui i premi dell’assicura- zione obbligatoria contro le malattie sono inferiori alla media, esso può rappresentare un incentivo a ridurre la franchigia (cfr. al riguardo la Tabella 2 che fornisce una panoramica sui premi più bassi dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie secondo il capoluogo cantonale).