Rapporto esplicativo

Check-list dell’AFC

DOMANDA DI ASSISTENZA AMMINISTRATIVA

Paese Autorità richiedente

A. Diritto

1. Basi giuridiche applicabili

B. Fattispecie

2. Persona interessata dall’assistenza amministrativa

Per ogni persona interessata

• Cognome e nome;

• Indirizzo;

• Data di nascita (per persone fisiche);

• Stato civile (per persone fisiche);

• Altre caratteristiche per l’identificazione (ad es. tax identification number [TIN], codice fiscale, numero d’assicurazione sociale);

3. Detentore delle informazioni:

Per ogni detentore delle informazioni

• Cognome e nome;

• Indirizzo;

• Data di nascita (per persone fisiche);

• Stato civile (per persone fisiche);

• Altre caratteristiche per l’identificazione (ad es. international bank account number [IBAN]);

4. Procedura fiscale (penale) estera per cui è richiesta l’assistenza amministrativa:

Esposizione della fattispecie e delle ragioni della domanda di assistenza amministrativa, come ad esempio

• Natura e oggetto della procedura fiscale (penale), per cui è richiesta l’assistenza amministrativa;

• Genere dell’imposta e periodo fiscale in questione;

• Rispetto del principio della buona fede e dell’ordine pubblico;

• Provenienza delle informazioni, su cui si fonda la domanda (dichiarazioni del contribuente o di terzi, misure coercitive, ecc.); se si fonda su informazioni (bancarie) ottenute in violazione del diritto penale svizzero la domanda di assistenza amministrativa è respinta;

• Fatti già accertati;

• Mezzi di prova agli atti;

• Conclusioni attuali e sospetto, in particolare riguardo ai presunti reati fiscali della persona interessata;

• Allegare documenti significativi, che rendono plausibili le conclusioni rispettivamente il sospetto contenuto nella domanda;