Rapporto esplicativo

ordinaria, in base alla quale, oltre alle imposte dovute, devono essere versati anche gli interessi e una multa. La frode fiscale comporta l’avviamento di un procedimento penale.

Ruanda

Creazione delle basi giuridiche necessarie in Ruanda

In seno all’OCSE e al Forum globale il Ruanda si è impegnato ad attuare lo scambio automatico di

informazioni relative a conti finanziari con un primo scambio di dati nel 2025. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata l’11 agosto 2021 ed è entrata in vigore il 1° dicembre 2022. Il Ruanda ha firmato l’Accordo SAI il 28 marzo 2023. La legislazione di attuazione nazionale si trova attualmente in fase di elaborazione. Il Ruanda non dispone dunque ancora delle basi giuridiche necessarie per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Ruanda

Il Forum globale non ha ancora esaminato il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati in Ruanda.

Il Ruanda non ha concluso un Accordo FATCA IGA con gli Stati Uniti, ragione per cui non è stato sottoposto alla valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

Nel quadro del secondo ciclo di valutazione dello scambio di informazioni su domanda nel luglio 2024, il Forum globale ha giudicato il livello di confidenzialità in materia fiscale offerto dal Ruanda conforme allo standard («compliant»). Non ha riscontrato lacune nelle procedure e nelle basi giuridiche del Ruanda relative alla confidenzialità. La maggior parte degli accordi fiscali conclusi dal Ruanda contengono una clausola di confidenzialità equivalente a quella del Modello di convenzione dell’OCSE. Il diritto in materia di procedura fiscale e il diritto penale prevedono inoltre ulteriori disposizioni per la tutela della confidenzialità dei dati fiscali individuali. L’attuazione pratica verrà verificata verosimilmente nel 2027 nel quadro della seconda fase di valutazione.

Ruanda non è membro dell’«Inclusive Framework on BEPS».

Dal 2021 il Ruanda dispone di un’adeguata legge sulla protezione dei dati personali. Il Ruanda non figura nell’elenco del Consiglio federale degli Stati con una protezione dei dati adeguata, ragione per cui sono necessarie misure aggiuntive per garantire una protezione dei dati appropriata (art. 16 cpv. 2 LPD).

Regolarizzazione del passato in Ruanda

Il Ruanda non prevede un programma specifico di regolarizzazione del passato fiscale sulla base della denuncia volontaria. La regolarizzazione fiscale degli averi non dichiarati segue la procedura fiscale

ordinaria, in base alla quale, oltre alle imposte dovute, devono essere versati anche gli interessi e una multa. La frode fiscale comporta l’avviamento di un procedimento penale. Soltanto nell’ambito delle imposte non pagate è stato introdotto, nel 2024, un programma limitato nel tempo che consentiva di corrispondere le imposte ancora dovute senza interessi e sanzioni entro un determinato termine.

Senegal

Creazione delle basi giuridiche necessarie in Senegal

In seno all’OCSE e al Forum globale il Senegal si è impegnato ad attuare lo scambio automatico di

informazioni relative a conti finanziari con un primo scambio di dati nel 2025. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata il 4 febbraio 2016 ed è entrata in vigore il 1° dicembre 2016. Il Senegal ha firmato l’Accordo SAI il 3 maggio 2024. Attualmente non sono disponibili informazioni sulla legislazione di attuazione nazionale. Il Senegal non dispone dunque ancora delle basi giuridiche necessarie per

l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza

amministrativa e dell’Accordo SAI.