Rapporto esplicativo

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Senegal

Il Forum globale non ha ancora esaminato il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati in Senegal.

Il Senegal non ha concluso un Accordo FATCA IGA con gli Stati Uniti, ragione per cui non è stato sottoposto alla valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

Nel quadro del secondo ciclo di valutazione dello scambio di informazioni su domanda nel luglio 2024, il Forum globale ha giudicato il livello di confidenzialità in materia fiscale offerto dal Senegal conforme allo standard («compliant»). Tutti gli accordi fiscali conclusi dal Senegal contengono una clausola di

confidenzialità equivalente a quella del Modello di convenzione dell’OCSE. Il diritto fiscale e il diritto penale prevedono inoltre ulteriori disposizioni per la tutela della confidenzialità dei dati fiscali individuali.

Il Senegal è membro dell’«Inclusive Framework on BEPS» e il 4 febbraio 2016 ha firmato l’Accordo SRPP.

Dal 2008 il Senegal dispone di un’adeguata legge sulla protezione dei dati personali. Ha inoltre firmato una serie di accordi e convenzioni per la protezione dei dati, tra cui la Convenzione dell’Unione Africana sulla sicurezza informatica e la protezione dei dati personali (Convenzione di Malabo) e la Convenzione sulla protezione delle persone rispetto al trattamento automatizzato di dati a carattere personale

(Convenzione 108 del Consiglio d’Europa). Il Senegal è anche firmatario del decreto legislativo in materia di protezione dei dati emanato dalla Comunità economica degli Stati dell’Africa Occidentale («Economic Community of West African States», ECOWAS). Il Senegal non figura nell’elenco del Consiglio federale degli Stati con una protezione dei dati adeguata, ragione per cui sono necessarie misure aggiuntive per garantire una protezione dei dati appropriata (art. 16 cpv. 2 LPD).

Regolarizzazione del passato in Senegal

Il Senegal non prevede un programma specifico di regolarizzazione del passato fiscale sulla base della denuncia volontaria. La regolarizzazione fiscale degli averi non dichiarati segue la procedura fiscale

ordinaria, in base alla quale, oltre alle imposte dovute, devono essere versati anche gli interessi e una multa. La frode fiscale comporta l’avviamento di un procedimento penale.

Tunisia

Creazione delle basi giuridiche necessarie in Tunisia

In seno all’OCSE e al Forum globale la Tunisia si è impegnata ad attuare lo scambio automatico di

informazioni relative a conti finanziari con un primo scambio di dati nel 2025. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata il 16 luglio 2012 ed è entrata in vigore il 1° febbraio 2014. La Tunisia non ha ancora firmato l’Accordo SAI. Attualmente non sono disponibili informazioni sulla legislazione di attuazione nazionale. La Tunisia non dispone dunque ancora delle basi giuridiche necessarie per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e

dell’Accordo SAI.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Tunisia

Nel 2025, prima dello scambio di dati con la Tunisia, il Forum globale ha esaminato e giudicato

soddisfacente («no issues identified, but certain elements would benefit from improvements») il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati offerto da questo Paese. La Tunisia è quindi considerata uno Stato partner idoneo allo scambio di informazioni su base reciproca. Il DFF si è pronunciato sui risultati della valutazione, ritenendoli adeguati.

La Tunisia ha concluso con gli Stati Uniti un Accordo FATCA IGA secondo il modello 1A (scambio reciproco di informazioni), che è entrato in vigore il 9 settembre 2019. Tuttavia, non sono ancora disponibili i risultati della valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

Nel quadro del secondo ciclo di valutazione dello scambio di informazioni su domanda nel marzo 2020, il Forum globale ha giudicato il livello di confidenzialità in materia fiscale offerto dalla Tunisia conforme allo standard («compliant»). Tutti gli accordi fiscali conclusi dalla Tunisia contengono una clausola di