Progetto

Approvazione e trasposizione dell’Accordo tra la Svizzera e gli Stati Uniti d'America per migliorare l’adempimento fiscale internazionale e applicare la normativa FATCA. DF

Art. 31 Infrazioni commesse nell’azienda

Se la multa applicabile non supera i 50 000 franchi e se la determinazione delle persone punibili secondo l’articolo 6 della legge federale del 22 marzo 1974²³ sul diritto penale amministrativo (DPA) esige provvedimenti d’inchiesta sproporzionati all’entità della pena, si può prescindere da un procedimento contro dette persone e, in loro vece, condannare al pagamento della multa l’azienda (art. 7 DPA).

Art. 32 Falsa autocertificazione

È punito con la multa fino a 10 000 franchi chiunque, intenzionalmente, omette di fornire un’autocertificazione o ne fornisce una falsa a un istituto finanziario svizzero notificante, non gli notifica cambiamenti delle circostanze o gli fornisce false indicazioni in merito.

Art. 33 Denuncia spontanea

¹L’autore che denuncia spontaneamente una violazione degli obblighi è esente da pena se:

a. ha fornito indicazioni complete ed esatte circa la portata effettiva e il contenuto degli obblighi;

b. ha contribuito al chiarimento dei fatti e all’adempimento del suo obbligo; e

c. in precedenza non si è mai denunciato spontaneamente per un’infrazione intenzionale di medesima natura.

²L’impunità dell’autore ha effetto anche per i partecipanti.

Art. 34 Procedura e autorità competente

¹Il perseguimento e il giudizio per un’infrazione alla presente legge sono disciplinati dalla DPA²⁴.

²L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.

Art. 35 Rinuncia al procedimento penale

L’AFC può prescindere dal procedimento penale se il reato in questione è già perseguito da un’autorità statunitense o il perseguimento è delegato a una siffatta autorità.

Consultazione

Sezione 12: Disposizioni finali

Art. 36 Disposizioni d’esecuzione

Il Consiglio federale emana le disposizioni d’esecuzione.