Rapporto esplicativo

Compendio

La presente modifica di legge intende imporre le vincite di importo elevato ai giochi in denaro nel Cantone in cui la persona che ha realizzato la vincita ha il domicilio fiscale al momento della determinazione del risultato. In questo modo il Consiglio federale intende evitare l’elusione delle imposte sul reddito derivanti da tali vincite attraverso il trasferimento del domicilio. Al fine di limitare l’onere di coordinamento gravante sui Cantoni coinvolti in caso di trasferimento, le vincite di importo elevato ai giochi in denaro saranno imposte separatamente dal resto del reddito. Con questa modifica di legge il Consiglio federale dà attuazione alla mozione Zanetti 23.3701.

Situazione iniziale

Finora le vincite ai giochi in denaro soggetti a imposizione sono tassate, come la maggior parte degli altri proventi, nel Cantone in cui il contribuente è domiciliato il 31 dicembre dell’anno fiscale in questione. Di conseguenza, chi realizza una vincita può trasferire il proprio domicilio fiscale in un altro Cantone entro la fine dell’anno per versare un’imposta sul reddito di importo inferiore. La mozione 23.3701, presentata dall’ex consigliere agli Stati Roberto Zanetti e trasmessa dalle Camere federali, chiede una modifica di legge volta a eliminare tale possibilità di risparmio sul gettito fiscale.

Contenuto del progetto

Le vincite ai giochi in denaro soggetti a imposizione che superano un milione di franchi approssimativamente (l’importo varia annualmente) saranno tassate nel Cantone in cui il vincitore ha il domicilio fiscale al momento della determinazione del risultato. A tal fine, queste vincite saranno imposte separatamente dal resto del reddito sia a livello federale sia a livello cantonale. Per quanto riguarda l’imposta federale diretta, si applicherà l’aliquota massima prevista. I Cantoni potranno invece decidere in autonomia quale tariffa applicare. In questo modo, l’eventuale trasferimento del domicilio dopo aver realizzato la vincita non inciderà più sull’ammontare dell’imposizione.

Il Consiglio federale ha inoltre esaminato se, secondo il testo della mozione Zanetti 23.3701, fosse possibile modificare unicamente il luogo d’imposizione per le imposte cantonali. Tuttavia, il Consiglio federale ritiene che questo modello sia troppo complesso da attuare e propone pertanto la suddetta imposizione separata. Questa soluzione limita l’onere di coordinamento gravante sui Cantoni interessati e facilita così la tassazione della vincita ai giochi in denaro in caso di trasferimento di domicilio. Il resto del reddito continuerà ad essere imposto nel Cantone di arrivo.

I contribuenti potranno presentare l’istanza di rimborso dell’imposta preventiva insieme alla nuova dichiarazione separata relativa alla vincita nel Cantone in cui erano domiciliati al momento della determinazione del risultato. Tale Cantone sarà anche competente per il rimborso dell’imposta preventiva relativa alla vincita. In questo modo si potrà garantire un disbrigo efficiente delle pratiche fiscali.