Rapporto esplicativo

Come illustrato sopra, le singole vincite ai giochi nazionali autorizzati di grande estensione (in particolare le lotterie) e ai giochi da casinò in linea sono esenti dall’imposta sul reddito fino a un determinato importo. L’obiettivo è garantire la competitività dei giochi in denaro in Svizzera, anche nell’ottica di poter continuare a devolvere i proventi netti a scopi d’utilità pubblica⁴. In origine, l’importo esente era fissato a un milione di franchi sia per l’imposta federale diretta sia per le imposte cantonali. Tuttavia, a causa dei diversi sistemi di compensazione degli effetti della progressione a freddo (inflazione), nel corso del tempo sono risultati importi differenti.

Tabella: importo esente dall’imposta cantonale dei giochi di grande estensione e dei giochi da casinò in linea (periodo fiscale 2024)

Importo Cantoni

Fr. 1 000 000 AG, AI, AR, BL, BS, FR, GE, GR, JU, NW, OW, SH, SO, SZ, TG, VD, ZG

[17 Cantoni]

Fr. 1 030 000 NE

Fr. 1 033 000 ZH

Fr. 1 037 000 BE

Fr. 1 054 600 SG

Fr. 1 056 600 GL, LU, TI, UR, VS [5 Cantoni]

In Svizzera esistono diversi sistemi di tassazione delle vincite ai giochi in denaro imponibili. Per quanto riguarda l’imposta federale diretta e l’imposizione effettuata in 20 Cantoni, tali vincite vengono sommate al resto del reddito e l’intero importo è soggetto a imposta secondo le tariffe ordinarie. In sei Cantoni, invece, le vincite ai giochi in denaro sono tassate separatamente dal resto del reddito per quanto concerne le imposte cantonali: si applica una tariffa speciale progressiva oppure aliquote uniche (flat tax). La tabella seguente riassume i diversi tipi di imposizione:

Tipo di imposizione (periodo Cantoni e Confederazione fiscale 2024)

Insieme al resto del reddito AG, AI, AR, BL, BS, FR, GE, GL, GR, LU, NW, OW,

SG, SH, SO, TG, UR, VD, ZG, ZH [20 Cantoni];

Confederazione

Separatamente dal Tariffa ordinaria TI (tariffa per coniugi, min. 5 %)

resto del reddito VS (50 % della tariffa ordinaria)

Tariffa speciale JU (2 %), BE e NE (10 %), SZ (15 %)

1.2 Necessità di intervento e obiettivi

Finora, le vincite ai giochi in denaro soggette all’imposta sul reddito (v. n. 1.1) sono tassate, come la maggior parte degli altri proventi, nel Cantone in cui il contribuente è domiciliato il 31 dicembre dell’anno fiscale in questione. Di conseguenza, chi realizza una vincita può trasferire il proprio domicilio fiscale in un altro Cantone entro la fine dell’anno per versare un’imposta sul reddito inferiore. In questo contesto, la mozione 23.3701, trasmessa il 6 marzo 2024 dall’ex consigliere agli Stati Roberto