Rapporto esplicativo
Consultazione 2025/42: Legge federale sull’imposizione separata delle vincite da giochi in denaro al domicilio fiscale al momento dell’ottenimento del risultato (attuazione mo. Zanetti 23.3701) · 17 pagine
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criterio si applicherà anche alle vincite ad altri giochi in denaro, in particolare quelli offerti da organizzatori con sede all’estero, qualora superino tale importo. Le vincite inferiori a 1 071 000 franchi continueranno, come avviene oggi, a essere tassate nel Cantone in cui il contribuente risulta domiciliato il 31 dicembre del periodo fiscale in questione. In attuazione dell’articolo 4 capoverso 1 della legge federale del 29 settembre 2023 sullo sgravio delle imprese10, il Consiglio federale ha esaminato le ripercussioni che questa soluzione avrebbe per le aziende. Il progetto riguarda esclusivamente le persone fisiche e non ha effetti sulle imprese.
1.4 Rapporto con il programma di legislatura e il piano finanziario, nonché con le strategie del Consiglio federale
Il progetto non è annunciato né nel messaggio del 24 gennaio 2024 sul programma di legislatura 2023–202711 né nel decreto federale del 6 giugno 2024 sul programma di legislatura 2023–202712. Esso trae origine dalla mozione Zanetti 23.3701 del 14 giugno 2023, che è stata approvata dalle Camere federali e che il Consiglio federale ha proposto di accogliere.
1.5 Interventi parlamentari
Con il presente progetto viene data attuazione alla mozione Zanetti 23.3701 Tassare le vincite alle lotterie e ai giochi in denaro nel domicilio fiscale al momento della loro scadenza.
2 Diritto comparato, in particolare rapporto con il diritto europeo
In Germania13 e in Austria14 le vincite ai giochi in denaro, ad esempio alle lotterie, non sono soggette all’imposta sul reddito a condizione che il gioco non sia esercitato come attività lucrativa indipendente. In Francia, le vincite ai giochi in denaro non sono imposte se dipendono prevalentemente dall’aleatorietà e non dall’abilità del giocatore15. In Italia, le vincite ai casinò autorizzati situati in Italia o nell’Unione europea non sono soggette all’imposta sul reddito16. Le vincite alle lotterie e a giochi analoghi superiori a 500 euro sono invece soggette a un’imposta alla fonte pari al 20 per cento17.
10RS 930.31
11 FF 2024 525
12 FF 2024 1440
13 § 2 par. 1 legge tedesca concernente l’imposta sul reddito («Einkommensteuergesetz»), a contrario
14 §§ 21-32 legge austriaca concernente l’imposta sul reddito («Einkommensteuergesetz»), a contrario
15 Art. 92 c. 1 codice fiscale francese («Code Général des Impôts»), a contrario
16 Art. 69 (1-bis) Testo unico delle imposte sui redditi (DPR 22.12.1986 n. 917)
17 Art. 67 (1)(d) e art. 69 (1) Testo unico delle imposte sui redditi in combinato disposto con l’art. 30 Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi (DPR 29.9.1973 n. 600)