Rapporto esplicativo

3 Punti essenziali del progetto

3.1 Normativa proposta

Le vincite ai giochi in denaro saranno imposte separatamente dal resto del reddito a partire da un importo di circa un milione di franchi (stato gennaio 2026: fr. 1 071 000). Questa regola si applicherà indipendentemente dal fatto che la persona cambi o meno il proprio domicilio fiscale dopo aver realizzato la vincita. La nuova normativa non modifica l’esenzione fiscale attualmente prevista per le vincite conseguite presso i casinò titolari di una concessione. Anche singole vincite ai giochi di grande estensione o ai giochi da casinò in linea resteranno esenti dall’imposta sul reddito fino a un importo che varia ogni anno e che ammonta approssimativamente a un milione di franchi. Pertanto, queste vincite continueranno a essere imposte solo se supereranno l’importo esente; in tal caso, però, saranno tassate separatamente dal resto del reddito.

3.2 Attuazione

Le persone fisiche devono presentare l’istanza di rimborso dell’imposta preventiva alle autorità fiscali del Cantone in cui erano domiciliate il 31 dicembre del periodo fiscale in questione conformemente all’articolo 30 capoverso 1 della LIP¹⁸. Questo Cantone è competente anche per l’erogazione del rimborso dell’imposta preventiva. Di norma, l’istanza è presentata nell’ambito della dichiarazione fiscale annuale. Se le circostanze lo giustificano, il Consiglio federale può disciplinare differentemente tale competenza (art. 30 cpv. 3 LIP). Le vincite di importo elevato ai giochi in denaro saranno soggette a imposizione, ai fini delle imposte cantonali, comunali e dell’imposta federale diretta, nel Cantone in cui il contribuente era domiciliato al momento della determinazione della vincita (v. n. 3.1). In caso di trasferimento, il Cantone competente potrebbe quindi non essere il Cantone di domicilio alla fine dell’anno. Alla luce di ciò, appare opportuno che il Cantone che tassa la vincita sia anche competente per il rimborso dell’imposta preventiva prelevata sulla medesima. Le circostanze giustificano pertanto una deroga al principio sancito dall’articolo 30 capoverso 1 LIP conformemente al capoverso 3 dello stesso articolo. La relativa regolamentazione dovrà essere emanata tramite ordinanza e inserita nell’ordinanza del 19 dicembre 1996 sull’imposta preventiva¹⁹.

I Cantoni dovrebbero adeguare la propria legislazione alle disposizioni modificate della LAID con effetto dalla data della loro entrata in vigore. A tal fine la Confederazione accorda di norma un termine di almeno due anni (art. 72 LAID). In particolare, i 20 Cantoni che attualmente tassano le vincite ai giochi in denaro insieme al resto del reddito dovranno, in futuro, predisporre l’imposizione separata per le vincite di importo elevato. Inoltre, tutti i Cantoni dovranno adeguare i propri processi per garantire sia l’imposizione separata delle vincite ai giochi in denaro, sia il rimborso dell’imposta preventiva prelevata su tali importi.

¹⁸Legge federale del 13 ottobre 1965 sull’imposta preventiva (RS 642.21)

19 RS 642.211