Rapporto sui risultati

Rapporto del Dipartimento federale delle finanze sui risultati della consultazione concernente l’Accordo tra la Svizzera e gli Stati Uniti per l’applicazione agevolata della normativa FATCA e l’avamprogetto di legge federale sull’attuazione di tale Accordo

ad esempio per motivi di natura legale, non sono ancora in grado di farlo. Il modello 2 prevede un flusso diretto di informazioni tra gli istituti finanziari delle giurisdizioni partner e l’IRS (ossia senza l’interposizione delle autorità fiscali della giurisdizione partner) basato sulle dichiarazioni di consenso dei clienti statunitensi. Questo modello è completato da uno scambio di informazioni su richiesta, grazie al quale gli Stati Uniti possono chiedere informazioni sui conti dei soggetti statunitensi che non hanno acconsentito alla trasmissione dei propri dati.

Il 21 giugno 2012, in una rispettiva dichiarazione congiunta con gli Stati Uniti, la Svizzera e il Giappone hanno manifestato la loro intenzione di negoziare un accordo bilaterale secondo questo modello.

In un comunicato stampa dell’8 novembre 2012, il ministero delle finanze statunitense ha annunciato che sono già oltre 50 le giurisdizioni interessate a concludere un accordo bilaterale per l'applicazione agevolata della normativa FATCA. Le trattative con queste giurisdizioni sono a diversi stadi di avanzamento.

2. Le trattative tra la Svizzera e gli Stati Uniti

Con decisione del 15 giugno 2012, il Consiglio federale ha autorizzato il Dipartimento federale delle finanze (DFF) a elaborare una dichiarazione d’intenti per quanto riguarda l’avvio delle trattative con gli Stati Uniti sull’Accordo per l’applicazione agevolata della normativa FATCA (di seguito: Accordo FATCA). La dichiarazione d’intenti dovrebbe comprendere i punti seguenti:

a. la Svizzera garantisce che tutti gli istituti finanziari svizzeri che non sono considerati

esclusi («exempt») dal campo di applicazione della normativa FATCA o adempienti («deemed compliant») stipulino con l’IRS un accordo FFI;

b. la Svizzera concede agli istituti finanziari svizzeri un’autorizzazione ai sensi

dell’articolo 271 del Codice penale (CP; RS 311.0) affinché possano adempiere i loro obblighi derivanti dall’accordo FFI;

c. la Svizzera presta assistenza amministrativa in caso di domande raggruppate concer-

nenti i clienti statunitensi recalcitranti, conformemente alla convenzione per evitare le doppie imposizioni;

d. le parti definiscono particolari categorie di istituti finanziari svizzeri che sono conside-

rati esclusi dal campo d’applicazione della normativa FATCA (exempt) oppure adempienti (deemed compliant);

e. le parti pattuiscono misure intese ad agevolare dal punto di vista amministrativo

l’applicazione della normativa FATCA per gli altri istituti finanziari svizzeri;

f. gli Stati Uniti rinunciano all’obbligo di riscossione dell’imposta alla fonte previsto dalla

normativa FATCA sui pagamenti corrisposti agli istituti finanziari svizzeri.

Il 21 giugno 2012 è stata pubblicata la dichiarazione congiunta della Svizzera e degli Stati Uniti circa l’intenzione di avviare trattative in tal senso. Il 29 agosto 2012 il Consiglio federale ha conferito al DFF il mandato di avviare le trattative. Il 30 novembre 2012 il Consiglio federale ha approvato il contenuto di un Accordo FATCA ai sensi del disegno esistente e ha definito la procedura ulteriore per l’entrata in vigore dell’Accordo FATCA.

Il 3 dicembre 2012, la parafatura dell’Accordo FATCA ha segnato la fine delle trattative con gli Stati Uniti. Nei due allegati dell’Accordo FATCA, considerati parti integranti dello stesso, sono descritti gli obblighi di diligenza nell’identificazione dei conti statunitensi (allegato I) e definite le categorie di istituti finanziari svizzeri trattati come esclusi dal campo d’applicazione della normativa o come adempienti (allegato II). Infine, all’Accordo FATCA deve essere allegato un memorandum d’intesa che non istituisce nuovi diritti né nuovi obblighi, ma contiene solo alcune regole di interpretazione che le Parti hanno adottato. L’Accordo FATCA è stato firmato il