Rapporto sui risultati

Rapporto del Dipartimento federale delle finanze sui risultati della consultazione concernente la modifica della legge federale e dell’ordinanza sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali

1 Situazione iniziale

Dal 1° gennaio 2017 la Svizzera attua lo standard globale per lo scambio automatico di informazioni finanziarie a fini fiscali. Come per lo scambio di informazioni su domanda, il Forum globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali (Forum globale) verifica mediante valutazioni tra pari («peer reviews») il recepimento dello standard nel diritto interno dei singoli Stati. Tali valutazioni saranno avviate nel 2020. Per assicurare fin dall’inizio l’integrità dello standard, dal 2017 il Forum globale ne verifica preliminarmente gli elementi centrali, tra cui la conformità delle basi giuridiche nazionali per lo scambio automatico di informazioni, che in Svizzera sono costituite dalla legge federale e dall’ordinanza sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. È stata oggetto di verifica anche la relativa direttiva dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), rilevante ai fini dell’attuazione pratica.

Un punto essenziale della valutazione delle basi giuridiche è il corretto recepimento delle disposizioni dello standard comune di comunicazione di informazioni e adeguata verifica in materia fiscale relativa ai conti finanziari (standard comune di comunicazione di informazioni; SCC) elaborato dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economici (OCSE) nel quadro dello standard per lo scambio automatico di informazioni. Verranno inoltre verificate le deroghe locali al campo di applicazione dello scambio automatico di informazioni con la finalità di garantire l’assenza di lacune che permetterebbero di eludere lo standard. Nel quadro della verifica preliminare di queste basi giuridiche, il Forum globale ha emanato raccomandazioni nei confronti della Svizzera.

Il presente progetto si prefigge di adottare le opportune misure di attuazione delle raccomandazioni del Forum globale. Le modifiche proposte nell’avamprogetto posto in consultazione interessano, tra l’altro, determinati obblighi di adeguata verifica, l’obbligo di conservazione dei documenti per gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione e un certo numero di definizioni. L’avamprogetto prevede, poi, l’abrogazione o l’adeguamento di alcune disposizioni derogatorie. Inoltre, indipendentemente dalla verifica del Forum globale, l’avamprogetto rappresenta l’occasione per ancorare a livello di legge la pratica abituale dell’iscrizione dei trust documentati dai trustee («trustee-documented trust») e per introdurre una norma che autorizzi l’autorità competente a sospendere lo scambio automatico di informazioni con uno Stato partner, se questo Stato non soddisfa i requisiti dell’OCSE in materia di confidenzialità e sicurezza dei dati.

Entrambi gli atti normativi modificati saranno posti in vigore dal Consiglio federale il 1° gennaio 2021.

2 Procedura di consultazione e valutazione

2.1 Procedura di consultazione

Indetta il 27 febbraio 2019, la procedura consultazione si è conclusa il 12 giugno 2019.

Sono stati invitati a partecipare alla procedura di consultazione i Governi dei 26 Cantoni, la Conferenza dei Governi cantonali (CdC), i partiti politici rappresentati nell’Assemblea federale, le associazioni mantello nazionali dei Comuni, delle città e delle regioni di montagna, le associazioni mantello nazionali dell’economia e 25 rappresentanti di ambienti interessati.