Rapporto esplicativo

dichiarano volontariamente averi patrimoniali finora omessi vengono esentati dal pagamento di interessi e multe. Questo a condizione che l’URA non abbia disposto o minacciato un controllo fiscale. L’autodenuncia deve essere completa e corretta e contenere l’indicazione di passate imprecisioni e degli averi patrimoniali non dichiarati o non dichiarati interamente in precedenza. L’agevolazione viene meno se gli averi omessi emergono nell’ambito delle intense misure di controllo previste a breve dall’URA.

Ucraina

Creazione delle basi giuridiche necessarie Ucraina

In seno all’OCSE e al Forum globale l’Ucraina si è impegnata ad attuare lo scambio automatico di informazioni con un primo scambio di dati nel 2023. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata il 27 maggio 2017 ed è entrata in vigore il 1° settembre 2013. L’Ucraina non ha ancora firmato l’Accordo SAI. Attualmente non sono disponibili informazioni sulla legislazione di attuazione nazionale. Questo Paese non dispone dunque ancora delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Ucraina

Il comitato di esperti del Forum globale non ha ancora esaminato il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati in Ucraina.

L’Ucraina ha concluso con gli Stati Uniti un accordo FATCA IGA secondo il modello 1B (scambio non reciproco di informazioni), che è entrato in vigore il 18 novembre 2019. Per il momento non sono disponibili i risultati della valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

Nel quadro della verifica relativa allo scambio di informazioni su domanda nel marzo 2021, il Forum globale non ha riscontrato carenze sostanziali nel quadro giuridico e regolatorio relativo alla garanzia della confidenzialità delle informazioni ricevute. Tutti gli accordi fiscali conclusi dall’Ucraina dopo il 2016 contengono una clausola di confidenzialità equivalente a quella del Modello di convenzione dell’OCSE. Inoltre, il «Tax Code» (art. 73.3) e la legge «On Banks and Banking Activities» (art. 62) includono ulteriori disposizioni per la tutela della confidenzialità dei dati fiscali individuali.

L’Ucraina è membro dell’Inclusive Framework on BEPS.

L’Ucraina dispone di una legge sulla protezione dei dati (n. 2297-VI dell’1.6.2010), che disciplina il trattamento dei dati personali. Il suo campo di applicazione comprende qualsiasi azione o combinazione di azioni dirette a rilevare, archiviare, utilizzare e trasmettere dati personali e si estende a tutti i dati personali trattati nella Giurisdizione dell’Ucraina (indipendentemente dal fatto che siano trattati da un servizio estero o

ucraino) e alla trasmissione di dati dall’Ucraina. L’Ucraina ha ratificato anche la Convenzione 108 del Consiglio d’Europa sulla protezione delle persone rispetto al trattamento automatizzato di dati a carattere personale, che prescrive la garanzia dei diritti di protezione individuale (accesso, rettifica e cancellazione dei dati personali, opposizione contro la trasmissione di dati personali).

Regolarizzazione del passato in Ucraina

Il 15 giugno 2021 il Parlamento ucraino ha adottato una legge denominata comunemente «legge sull’amni-

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stia fiscale» e un programma per la dichiarazione volontaria dei redditi e dei patrimoni finora omessi. La legge è entrata in vigore il 21 luglio 2021. Il programma condona alle persone ammesse a parteciparvi le violazioni nell’ambito dei controlli fiscali e sui cambi, a condizione che dichiarino correttamente e nel rigoroso rispetto della procedura prevista gli averi patrimoniali omessi. L’amnistia fiscale è limitata al periodo tra il 1° settembre 2021 e il 1° settembre 2022 e offre alle persone ammesse al programma il vantaggio di regolarizzare averi patrimoniali dichiarati a posteriori a un’aliquota fiscale speciale tra il 2,5 e l’11,5 per cento. Persone politicamente esposte non sono ammesse al programma di amnistia fiscale.