Rapporto sui risultati

Rapporto del Dipartimento federale delle finanze sui risultati della procedura di consultazione riguardante l’approvazione dell’Addendum all’Accordo SAI Conti finanziari e dell’Accordo SAI Cripto-attività nonché la modifica della legge federale e dell’ordinanza sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali (LSAI e OSAIn)

Indice

1. Situazione iniziale ............................................................................................................ 4

2. Procedura di consultazione e metodo di valutazione ....................................................... 5

2.1. Procedura di consultazione ................................................................................. 5 2.2. Metodo di valutazione ......................................................................................... 6

3. Posizione di massima dei partecipanti alla consultazione ................................................ 6

3.1. Principali risultati della procedura di consultazione ............................................. 7 3.2. Analisi tematica ................................................................................................... 7 3.2.1. Quadro per la comunicazione di informazioni in materia di cripto-attività ............ 7 Attuazione degli standard per lo scambio automatico di informazioni da parte della Svizzera.............................................................................................................. 7 Sovrapposizioni del campo di applicazione dello SCC e del CARF .............................. 9 Informazioni scambiate in virtù dello scambio automatico di informazioni relative a cripto-attività ....................................................................................................... 9 Istruzioni e/o direttive a sostegno dell’attuazione pratica............................................ 10 3.2.2. Modifiche dello standard comune di comunicazione ......................................... 10 Fondazioni e associazioni caritatevoli ........................................................................ 10 Prova dell’esenzione fiscale ....................................................................................... 11 Obblighi di comunicazione e adeguata verifica ampliati secondo lo SCC riveduto ..... 12 3.2.3. LSAI ................................................................................................................. 12 Assenza di chiarimenti ............................................................................................... 13 Applicazione e ulteriore sviuppo dell’Accordo SAI Cripto-attività ................................ 13 Ricorso a terzi per l’adempimento degli obblighi di comunicazione ............................ 13 Valute autorizzate ai fini della comunicazione ............................................................ 13 Autocertificazioni........................................................................................................ 13 Obbligo d’iscrizione dei prestatori di servizi per le cripto-attività ................................. 14 Protezione dei dati ..................................................................................................... 14 Obbligo di informazione e scambio di informazioni rilevanti ....................................... 14 Disposizioni penali ..................................................................................................... 14 Deleghe di competenze al Consiglio federale ............................................................ 15 Diritto transitorio......................................................................................................... 16 3.2.4. OSAIn ............................................................................................................... 16 Assenza di chiarimenti sui criteri di collegamento ...................................................... 16 Attività commerciale e obbligo di iscrizione ................................................................ 16 Successione .............................................................................................................. 17 Chiusura della relazione d’affari ................................................................................. 17