Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’Accordo

tra la Svizzera e gli Stati Uniti per l’applicazione agevolata della normativa FATCA

4.2 Sezione II – Conti privati preesistenti

La sezione II definisce le modalità secondo le quali un istituto finanziario deve verificare se i titolari dei conti gestiti e tenuti da persone fisiche al 31 dicembre 2013 sono soggetti statunitensi.

4.2.1 Conti esclusi dal campo di applicazione della normativa FATCA

I conti privati preesistenti di cui sotto sono esclusi dall’obbligo di verifica, identificazione e notifica ai sensi della lettera A:

• conti con un saldo inferiore a 50 000 USD al 31 dicembre 2013;

• contratti assicurativi con un valore di riscatto e contratti assicurativi di rendita di un valo-

re inferiore a 250 000 USD al 31 dicembre 2013;

• altri contratti assicurativi con un valore di riscatto e contratti assicurativi di rendita, a

condizione che le leggi svizzere o statunitensi oppure le disposizioni esecutive vietino efficacemente la vendita di tali polizze a persone domiciliate negli Stati Uniti. Si è in presenza di un caso simile ad esempio, conformemente alla sezione II lettera A.3, quando l’istituto finanziario in questione non dispone della registrazione americana necessaria per questo tipo di vendita e quando il diritto svizzero determina che questo tipo di prodotti assicurativi, sottoscritti da persone residenti in Svizzera, sia registrato o assoggettato all’imposta alla fonte;

• conti deposito con un saldo o un valore inferiore a 50 000 USD.

Se un conto con un saldo inferiore a 50 000 USD o un contratto assicurativo con un valore di riscatto o contratto assicurativo di rendita con un saldo inferiore a 250 000 USD diventa un conto di valore elevato durante un anno successivo, ossia diventa un conto con un saldo superiore a 1 000 000 USD, deve essere eseguita la procedura di esame allargata entro sei mesi a decorrere dalla fine dell’anno considerato (cfr. capitolo 4.2.3).

4.2.2 Conti di valore inferiore

Se, al 31 dicembre 2013, il saldo di un conto supera i 50 000 USD o nel caso dei contratti assicurativi con valore di riscatto e dei contratti assicurativi di rendita i 250 000 USD, ma resta inferiore a 1 000 000 USD, l’istituto finanziario deve esaminare i dati esistenti

d’identificazione del cliente in maniera elettronica conformemente alla sezione II lettera B per individuare gli indizi statunitensi seguenti:

• un inequivocabile riferimento a un luogo di nascita negli Stati Uniti;

• un indirizzo postale o di domicilio attuale negli Stati Uniti;

• un numero di telefono attuale negli Stati Uniti;

• un ordine permanente per il trasferimento di capitali su un conto tenuto negli Stati Uniti;

• una procura o un’autorizzazione alla firma attualmente in vigore a favore di una persona

con un indirizzo negli Stati Uniti; oppure

• un domicilio presso terzi (c/o) negli Stati Uniti o un indirizzo fermobanca quale unico indi-

rizzo del titolare del conto a disposizione dell’istituto finanziario.

Se dalla ricerca elettronica dei dati emerge uno di questi indizi statunitensi, l’istituto finanziario è tenuto a trattare il conto come un conto statunitense, a meno che sia in grado di confutare tale indizio statunitense grazie a documenti specifici, descritti alla sezione II lettera B.4, che possiede già o che si è procurato a tale scopo. Questi documenti devono essere diret-