Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’Accordo

tra la Svizzera e gli Stati Uniti per l’applicazione agevolata della normativa FATCA

tamente correlati al tipo di indizio statunitense riscontrato.

Se dalla ricerca elettronica dei dati non emerge nessuno di questi indizi statunitensi, non sarà necessario eseguire ulteriori controlli fino a quando non interverranno cambiamenti per cui degli indizi statunitensi possono essere associati a un conto (come ad es. la comunicazione da parte del cliente del trasferimento del suo domicilio negli Stati Uniti). È fatto salvo l’obbligo di eseguire un esame più approfondito ai sensi del capitolo 4.2.3, qualora il conto diventi un conto di valore elevato.

La verifica di questi conti privati preesistenti di valore inferiore deve concludersi entro il 31 dicembre 2015.

4.2.3 Conti di valore elevato

Per i conti privati preesistenti con un saldo superiore a 1 000 000 USD al 31 dicembre 2013, deve essere eseguito un esame più ampio e approfondito che può comprendere anche il controllo manuale dei documenti cartacei e la richiesta al responsabile della clientela di esprimersi sulle sue conoscenze circa lo status di soggetto statunitense del titolare del conto.

La verifica allargata dei conti di valore elevato deve concludersi entro il 31 dicembre 2014.

Per i conti privati preesistenti che al 31 dicembre 2013 non sono considerati conti di valore elevato, ma che al 31 dicembre di un anno successivo superano 1 000 000 USD, l’esame approfondito deve essere terminato entro sei mesi a decorrere dalla fine dell’anno durante il quale il limite del saldo è stato superato.

4.3 Sezione III – Nuovi conti privati

4.3.1 Conti esclusi dal campo di applicazione della normativa FATCA

I conti deposito aperti dopo il 31 dicembre 2013 e i contratti d’assicurazione sulla vita con valore di riscatto stipulati dopo tale data non devono essere verificati, né tantomeno identificati e notificati, se il saldo alla fine dell’anno non supera i 50 000 USD.

4.3.2 Altri nuovi conti privati

Per gli altri nuovi conti privati, l’istituto finanziario deve chiedere al titolare del conto

un’autodichiarazione che gli consenta di stabilire se è soggetto all’imposizione fiscale statunitense. Tale autodichiarazione deve essere richiesta all’apertura del conto o al più tardi entro 90 giorni a decorrere dalla fine dell’anno civile durante il quale un conto aperto dopo il 31 dicembre 2013 non soddisfa più i requisiti di cui al capitolo 4.3.1. L’istituto finanziario è tenuto a verificare la veridicità dell’autodichiarazione del titolare del conto.

4.4 Sezione IV –Conti commerciali preesistenti

4.4.1 Conti esclusi dal campo di applicazione della normativa FATCA

I conti commerciali con un saldo inferiore a 250 000 USD al 31 dicembre 2013 devono essere verificati, identificati e notificati solo quando il loro saldo supera 1 000 000 USD.

4.4.2 Conti commerciali da verificare

Nel caso dei conti con un saldo superiore a 250 000 USD al 31 dicembre 2013 e dei conti ai sensi del capitolo 4.4.1 con un saldo superiore a 1 000 000 USD, occorre verificare se si trat-