Rapporto esplicativo

il principale partner economico della Svizzera nel Vicino Oriente. In questo contesto, è opportuno introdurre lo scambio automatico di informazioni con gli Emirati arabi uniti poiché consente alla Svizzera di ampliare la propria rete di Stati partner per lo scambio automatico alle principali piazze finanziarie del mondo.

3.2.1 Principato del Liechtenstein Creazione delle necessarie basi giuridiche nel Principato del Liechtenstein

In seno all’OCSE e al Forum globale il Liechtenstein si è dichiarato favorevole allo scambio automatico di informazioni e si è impegnato a introdurlo come early adopter dal 2016 con un primo scambio di dati nel 2017. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata il 21 novembre 2013 e per il Liechtenstein è in vigore dal 1° dicembre 2016. Il Principato del Liechtenstein ha firmato l’Accordo SAI il 29 novembre 2014. Questo Paese dispone dunque delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI. La legislazione di attuazione nazionale (Gesetz vom 5. November 2015 über den internationalen automatischen Informationsaustausch in Steuersachen [AIA-Gesetz], Verordnung vom 15. Dezember 2015 über den internationalen automatischen Informationsaustausch in Steuersachen [AIA-Verordnung] e Merkblatt betreffend den automatischen Informationsaustausch in Steuersachen zwischen dem Fürstentum Liechtenstein und Partnerstaaten [AIA-Merkblatt]) è entrata in vigore il 1° gennaio 2016.

Confidenzialità e sicurezza dei dati nel Principato del Liechtenstein

Il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la protezione dei dati offerto dal Liechtenstein. Anche il DFF ha esaminato i risultati di questa valutazione e li approva.

Il Liechtenstein ha sottoscritto con gli Stati Uniti un IGA secondo il modello 1a (scambio reciproco di dati), entrato in vigore il 22 gennaio 2015. Preliminarmente all’accordo, l’IRS aveva valutato il livello di confidenzialità garantito dal Liechtenstein e lo aveva giudicato sufficiente.

Nel quadro dell’esame concernente lo scambio di informazioni su domanda, il Forum globale ha giudicato ampiamente conforme allo standard internazionale («largely compliant») il livello di confidenzialità in materia fiscale offerto dal Liechtenstein. Quasi tutti gli accordi fiscali conclusi dal Liechtenstein contengono una clausola di confidenzialità che corrisponde al Modello di convenzione dell’OCSE. A complemento di queste disposizioni le leggi Steuergesetz von 2010 (art. 83) e Steueramtshilfegesetz von 2010 (art. 22) nonché il Strafgesetzbuch von 1987 (art. 310) prevedono ulteriori prescrizioni sulla confidenzialità.

Il Liechtenstein dispone di una legislazione completa in materia di protezione dei dati che serve a tutelare la personalità e i diritti fondamentali delle persone i cui dati sono oggetto di trattamento. Con la legge sulla protezione dei dati del 14 marzo 2002 è attuata la direttiva 95/46/CE relativa alla tutela delle persone fisiche con riguardo al trattamento dei dati personali, nonché alla libera circolazione di tali dati (Raccolta del diritto SSE: allegato XI - 5e.01).

Regolarizzazione del passato nel Principato del Liechtenstein

Solitamente in Liechtenstein l’evasione fiscale è punita soltanto con una multa e – contrariamente alla frode fiscale – non è considerata un reato (analogamente al quadro giuridico svizzero). Il diritto fiscale del Liechtenstein non prevede alcun programma specifico di regolarizzazione, bensì riconosce a ogni contribuente un’unica volta il diritto di dichiarare volontariamente a posteriori i redditi e gli averi che non sono stati notificati. Oltre alle imposte dovute devono essere corrisposti gli interessi di mora sull’importo fiscale dovuto per gli ultimi cinque anni. In caso di dichiarazione volontaria non sono previste imposte sanzionatorie o sanzioni penali (salvo i casi di frode fiscale).

3.2.2 Colombia Creazione delle necessarie basi giuridiche in Colombia

In seno all’OCSE e al Forum globale la Colombia si è dichiarata favorevole allo scambio automatico di informazioni e si è impegnata a introdurlo come early adopter dal 2016 con un primo scambio di dati nel 2017. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata dalla Colombia il 23 maggio 2012