Rapporto esplicativo

nel Regno Unito è entrata in vigore anche nei territori britannici d’oltremare (per Montserrat il 1.10.2013). Il 29 ottobre 2014 Montserrat ha inoltre firmato l’Accordo SAI. Pertanto dispone delle basi giuridiche necessarie per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI. La legislazione di attuazione nazionale (Tax Information Exchange [Amendment] Act 2015, No. 11 of 2015) è già entrata in vigore.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Montserrat

Il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato non ancora soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la protezione dei dati offerto da Montserrat. Conseguentemente ha imposto a Montserrat un piano d’azione in cui sono prescritte misure vincolanti da attuare tempestivamente. Al momento quindi Montserrat non soddisfa i requisiti per uno scambio di dati reciproco. Se entro il termine stabilito non si registreranno progressi documentabili, lo scambio automatico di informazioni sarà momentaneamente effettuato su base non reciproca, il che significa che la Svizzera non fornirà nessun dato relativo ai conti a Montserrat pur ottenendo informazioni da quest’ultima (si veda il n. 1.2).

L’8 settembre 2015 Montserrat ha concluso con gli Stato Uniti un IGA secondo il modello 1a (scambio reciproco di dati), non ancora entrato formalmente in vigore, ma che produce già i suoi effetti. Non sono ancora disponibili i risultati dell’esame della confidenzialità e della sicurezza dei dati svolto dall’IRS.

Secondo la valutazione concernente lo scambio di informazioni su domanda del Forum globale, Montserrat offre un livello di confidenzialità in materia fiscale conforme allo standard internazionale («compliant»). Tutti gli accordi fiscali firmati da Montserrat contengono una clausola di confidenzialità che corrisponde al Modello di convenzione dell’OCSE. A complemento di queste disposizioni, l’Income and Corporation Tax Act (in particolare la sez. 43) prevede ulteriori prescrizioni sulla confidenzialità.

Montserrat garantisce la tutela dei dati personali e della sfera privata in virtù dei principi di Common Law relativi al trattamento dei dati personali ed è concretizzata nella prassi giudiziaria.

Regolarizzazione del passato in Montserrat

Attualmente Montserrat non prevede alcun programma specifico di regolarizzazione basato sulla dichiarazione volontaria. L’eventuale regolarizzazione dei redditi e degli averi non dichiarati segue la procedura fiscale ordinaria. L’ultima amnistia per l’estinzione dei debiti d’imposta (rinuncia agli interessi, possibilità di pagamenti rateali) risale al 2009.

3.3.2 Aruba Creazione delle necessarie basi giuridiche in Aruba

In seno all’OCSE e al Forum globale Aruba si è impegnata ad attuare lo scambio automatico di informazioni a partire dal 2017 con un primo scambio di dati nel 2018. Mediante una clausola di ampliamento, la Convenzione sull’assistenza amministrativa applicata nel Regno dei Paesi Bassi è entrata in vigore anche nei territori neerlandesi d’oltremare (per Aruba il 1° settembre 2013). Il 29 ottobre 2014 Aruba ha inoltre firmato l’Accordo SAI. Questo Paese dispone dunque delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI. Sono stati conclusi i progetti per la legislazione di attuazione nazionale.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Aruba

Il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato non ancora soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la protezione dei dati offerto da Aruba. Conseguentemente ha imposto ad Aruba un piano d’azione in cui sono prescritte misure vincolanti da attuare tempestivamente. Al momento quindi Aruba non soddisfa i requisiti per uno scambio di dati reciproco. Se entro il termine stabilito non si registreranno progressi documentabili, lo scambio automatico di informazioni sarà momentaneamente effettuato su base non reciproca, il che significa che la Svizzera non fornirà nessun dato relativo ai conti ad Aruba pur ottenendo informazioni da quest’ultima (si veda il n. 1.2).

Aruba non ha firmato alcun IGA con gli Stati Uniti, pertanto non è stata sottoposta alla valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

Secondo la valutazione concernente lo scambio di informazioni su domanda del Forum globale, Aruba offre un livello di confidenzialità in materia fiscale conforme allo standard internazionale («compliant»).