Rapporto esplicativo

2016. L’Accordo SAI è stato firmato il 25 agosto 2016. Saint Kitts e Nevis dispone dunque delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI. La legislazione di attuazione nazionale (Common Reporting Standard [Automatic Exchange of Financial Account Information] Act, 2016) è stata approvata dal Parlamento nel mese di dicembre 2016 e nel frattempo è entrata in vigore.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Saint Kitts e Nevis

Il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato non ancora soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la protezione dei dati in Saint Kitts e Nevis. Conseguentemente ha imposto a Saint Kitts e Nevis un piano d’azione in cui sono prescritte misure vincolanti da attuare tempestivamente. Al momento quindi Saint Kitts e Nevis non soddisfa i requisiti per uno scambio di dati reciproco. Se entro il termine stabilito non si registreranno progressi documentabili, lo scambio automatico di informazioni sarà momentaneamente effettuato su base non reciproca, il che significa che la Svizzera non fornirà nessun dato relativo ai conti a Saint Kitts e Nevis pur ottenendo informazioni da quest’ultimo (si veda il n. 1.2).

Saint Kitts e Nevis ha sottoscritto con gli Stati Uniti un IGA secondo il modello 1a (scambio reciproco di dati), entrato in vigore il 28 aprile 2016. L’IRS non ha ancora inserito Saint Kitts e Nevis nell’elenco degli Stati che garantiscono un adeguato livello di confidenzialità e sicurezza dei dati ai fini dello scambio reciproco di dati fiscali.

Secondo la valutazione concernente lo scambio di informazioni su domanda del Forum globale, Saint Kitts e Nevis offre un livello di confidenzialità in materia fiscale conforme allo standard internazionale («compliant»). Tutti gli accordi fiscali firmati dal Saint Kitts e Nevis contengono una clausola di confidenzialità che corrisponde al Modello di convenzione dell’OCSE. A complemento di queste disposizioni, il Confidential Relationships Act 1985 prevede ulteriori prescrizioni sulla confidenzialità.

La tutela della confidenzialità e della sfera privata in Saint Kitts e Nevis è garantita dai principi di Common Law relativi al trattamento dei dati personali. Il disegno per un Privacy and Personal Data Protection Act (2012) non è stato ancora approvato dal Parlamento. Il disegno di legge si orienta ai modelli di legge del Commonwealth of Nations (Privacy Bill e Protection of Personal Information Bill), ispirati agli standard dell’OCSE e dell’UE.

Regolarizzazione del passato in Saint Kitts e Nevis

Attualmente Saint Kitts e Nevis non prevede alcun programma specifico di regolarizzazione basato sulla dichiarazione volontaria. L’eventuale regolarizzazione dei redditi e degli averi non dichiarati segue la procedura fiscale ordinaria.

3.3.9 Santa Lucia Creazione delle necessarie basi giuridiche in Santa Lucia

In seno all’OCSE e al Forum globale Santa Lucia si è impegnata ad attuare lo scambio automatico di informazioni a partire dal 2017 con un primo scambio di dati nel 2018. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata il 21 novembre 2016 ma per Santa Lucia non è ancora entrata in vigore. Santa Lucia ha firmato l’Accordo SAI il 30 ottobre 2015. Al momento questo Paese non dispone dunque di tutte le necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI. I disegni relativi alla legislazione di attuazione nazionale sono attualmente dibattuti in Parlamento.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Santa Lucia

Il Forum globale non ha ancora concluso l’esame del quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati in Santa Lucia, pertanto al momento non sono possibili affermazioni in merito.

Il 19 novembre 2015 Santa Lucia ha negoziato con gli Stati Uniti un IGA secondo il modello 1a (scambio reciproco di dati), entrato in vigore il 1° settembre 2016. Precedentemente all’accordo, l’IRS ha esaminato la confidenzialità in Saint Lucia giudicandola soddisfacente.