Rapporto esplicativo

L’Indonesia ha negoziato con gli USA un IGA secondo il modello 1a (scambio reciproco di dati), non ancora entrato in vigore. Non sono ancora disponibili i risultati dell’esame della confidenzialità e della sicurezza dei dati svolto dall’IRS.

Secondo la valutazione concernente lo scambio di informazioni su domanda del Forum globale, l’Indonesia offre un livello di confidenzialità in materia fiscale conforme allo standard internazionale («compliant»). Tutti gli accordi fiscali firmati dall’Indonesia contengono una clausola di confidenzialità che corrisponde al Modello di convenzione dell’OCSE. A complemento di queste disposizioni, la General Provisions and Tax Procedures Law 1983 (sez. 34 e 41) prevede ulteriori prescrizioni sulla confidenzialità.

Numerosi atti del diritto indonesiano contengono disposizioni rilevanti in materia di protezione dei dati che soddisfano gli standard internazionali: ad esempio la legge numero 11 del 2008 sull’Electronic Information and Transaction (EIT Law) e il regolamento governativo numero 82 del 2012 sull’Implementation of Electronic System and Transaction (GR 82/2012). In virtù della EIT Law si riconosce a una persona il diritto di essere informata su tutti i dati che la riguardano e sul relativo scopo. Questi atti non prevedono tuttavia alcun diritto alla correzione o alla cancellazione dei dati personali. Non è prescritto il consenso degli interessati alla trasmissione dei loro dati. La EIT Law prevede tuttavia un diritto generale di azione per le persone i cui diritti in materia di dati personali sono stati violati.

Regolarizzazione del passato in Indonesia

In Indonesia è stata approvata la Tax Amnesty Bill (legge n. 11/2016). La legge consente ai contribuenti indonesiani di regolarizzare i propri averi non dichiarati detenuti all’estero senza temere alcun tipo di azione penale. Gli interessati hanno tempo fino alla fine del mese di marzo 2017 per iscriversi. In caso contrario, oltre all’imposta regolare del 30 per cento sarà applicata un’imposta sanzionatoria del 48 per cento. Fino ad ora il programma di regolarizzazione ha fruttato un maggior gettito fiscale pari a 7,4 miliardi di dollari (dati aggiornati a novembre 2016). Complessivamente il ministero delle finanze indonesiano prevede ulteriori entrate fiscali per 12,5 miliardi di dollari. Stando alle stime, all’estero sarebbero detenuti valori patrimoniali indonesiani non dichiarati per oltre 300 miliardi di dollari, in gran parte a Singapore ma anche a Hong Kong, nelle Isole Vergini Britanniche e in Svizzera.

3.1.3 Russia Creazione delle necessarie basi giuridiche in Russia

In seno all’OCSE e al Forum globale la Russia si è impegnata ad attuare lo scambio automatico di informazioni a partire dal 2017 con un primo scambio di dati nel 2018. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata il 3 novembre 2011 e per la Russia è in vigore dal 1° luglio 2015. La Russia ha firmato l’Accordo SAI il 12 maggio 2016. Questo Paese dispone dunque delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI. A settembre 2016 è stato pubblicato il disegno di legge Concerning the Introduction of Amendments to Part One of the Tax Code of the Russian Federation (in Connection with the Implementation of the International Automatic Exchange of Financial Account Information and Documentation for International Groups). Una legge modificata a seguito della discussione pubblica dovrebbe entrare in vigore nel primo trimestre del 2017.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Russia

Il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la protezione dei dati in Russia. Il comitato di esperti ha raccomandato alla Russia di apportare una serie di miglioramenti. Da tali raccomandazioni non è però risultato alcun piano d’azione. La Svizzera si è espressa in merito ai risultati di questa valutazione e li approva.

La Russia non ha firmato alcun IGA con gli Stati Uniti, pertanto non è stata sottoposta alla valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

Secondo la valutazione concernente lo scambio di informazioni su domanda del Forum globale, la Russia offre un livello di confidenzialità in materia fiscale conforme allo standard internazionale («compliant»). Tutti gli accordi fiscali firmati dalla Russia contengono una clausola di confidenzialità che corrisponde al Modello di convenzione dell’OCSE. A complemento di queste disposizioni, la legge fiscale