Rapporto esplicativo

Oltre a questo elemento centrale sussiste la necessità di precisare e/o modificare le seguenti disposizioni dell’ordinanza:

• assoggettamento all’imposta

L’assoggettamento all’imposta è stato attuato in Svizzera con il cosiddetto principio dello «sportello unico» («one stop shop»), il cui obiettivo è avere per ogni gruppo di imprese soltanto un’entità costitutiva assoggettata all’imposta, che ottemperi agli obblighi fiscali in Svizzera per tutte le imposte integrative del gruppo. Modificando l’ordinanza si intende migliorare la certezza del diritto ed evitare mutamenti negli obblighi fiscali;

• ripartizione delle imposte integrative in caso di trasferimento in un altro

Nel caso in cui l’entità costitutiva dovesse trasferirsi in un altro Cantone nel corso dell’esercizio, viene precisato che le imposte integrative saranno ripartite tra i Cantoni.

1.3 Rapporto con il programma di legislatura e il piano finanziario, nonché con le strategie del Consiglio federale

Il progetto non è annunciato né nel messaggio del 29 gennaio 2020⁷ sul programma di legislatura 2019–2023 né nel decreto federale del 21 settembre 2020⁸ sul programma di legislatura 2019–2023. Tuttavia, essendo lo scambio internazionale di informazioni parte integrante delle norme tipo GloBE, è coperto dalle stesse.

1.4 Diritto comparato, in particolare rapporto con il diritto europeo

Secondo le valutazioni del Consiglio federale, gli Stati che hanno attuato l’imposizione minima e che intenderebbero perseguire l’attuazione dell’Accordo GloBE sarebbero numerosi. L’UE attua l’Accordo GloBE nel quadro della direttiva DAC 9 che aggiorna la vigente direttiva relativa alla cooperazione amministrativa (DAC), secondo la quale i gruppi di imprese multinazionali situati nell’UE e interessati dall’imposizione minima devono presentare la dichiarazione GloBE soltanto in uno Stato membro dell’UE, anziché in tutti i 27 Stati membri. Il Consiglio dell’UE ha adottato la direttiva DAC 9 il 14 aprile 2025 e gli Stati membri dovranno attuarla dal 31 dicembre 2025. Altri Stati che potrebbero introdurre l’Accordo GloBE sono segnatamente l’Australia, la Gran Bretagna, il Giappone, il Canada, la Norvegia e la Corea del Sud.

2 Punti essenziali del progetto

2.1 Disposizioni relative alla dichiarazione GloBE

L’elemento centrale della presente procedura di consultazione è costituito dalle nuove disposizioni concernenti l’attuazione della presentazione della dichiarazione GloBE da parte delle entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera, dallo scambio