Erläuternder Bericht

Abbildung 4: Abgabenbelastung eines Alleinstehenden in 2013 (167 Prozent des Durchschnittslohns; in Prozent des Bruttolohns)

Quelle: OECD

Dies gilt auch für ein verheiratetes Einverdienerehepaar mit zwei Kindern und einem durchschnittlichen Einkommen. Einzig für Arbeitnehmer mit einem sehr hohen Einkommen (von z.B. mehr als 500 000 CHF) zeigt sich ein differenzierteres Bild. Während in Tiefsteuerkantonen die Abgabenbelastung immer noch weit unterdurchschnittlich ausfällt, gehören Kantone mit einem hohen Spitzensteuersatz bei der Einkommenssteuer OECD-weit zu der Gruppe, welche Arbeitnehmer vergleichsweise stark belasten.6

Für diesen Effekt sind im Wesentlichen zwei Gründe verantwortlich: Zum einen ist der Spitzensteuersatz der Einkommenssteuer in einigen Kantonen überdurchschnittlich, d.h. die marginale Steuerbelastung für Hocheinkommensbezieher fällt hoch aus. Zum anderen gibt es in den Schweizer Sozialversicherungen keine Beitragsbemessungsgrenzen.7, was zu einer Belastung von Arbeitnehmern führt, die weit überdurchschnittlich verdienen, im Gegenzug aber nicht vollumfänglich die Leistungen der Sozialversicherungen in Anspruch nehmen können.

Steuerstruktur

Abbildung 5 zeigt auf, wie sich die Einnahmen aus Verbrauchssteuern, Sozialversicherungsbeiträgen sowie aus Arbeitnehmereinkommen, Gewinnen und Kapitaleinkommen in Relation zu den gesamten Abgaben aufteilen. Was die Einnahmen aus Sozialversicherungsbeiträgen betrifft, zeigt sich für die Schweiz ein unauffälliges Bild, während sich mitteleuropäische Länder (Österreich, Deutschland, Italien und Frankreich) etwas stärker über Sozialversicherungsbeiträge finanzieren. Augenfälliger ist dagegen der geringere Anteil an den Einnahmen aus Verbrauchssteuern,