Rapporto esplicativo

dell’imposta federale diretta potrebbero diminuire di circa 200 milioni di franchi l’anno (di cui ca. 34 mio. di fr. per quanto riguarda la quota dei Cantoni)18.

Come illustrato, questi conteggi ignorano le fattispecie che prevedono un differimento dell’imposizione. Queste potrebbero essere attualmente significative, poiché a seguito dell’adeguamento del diritto tributario atteso, taluni potrebbero decidere di posticipare l’alienazione. Di conseguenza i conteggi sono puramente indicativi e da intendersi come minori entrate nel medio e nel lungo termine rispetto al diritto vigente. Non corrispondono dunque alle minori entrate che incidono effettivamente sulle finanze nel breve termine.

Poiché nell’ambito dell’imposta federale diretta gli utili derivanti dall’aumento di valore sono tassati come reddito, su di essi si riscuotono i contributi AVS. Questi contributi, riscossi sugli utili derivanti dall’aumento di valore, verrebbero meno rinnovando l’imposizione privilegiata concernente l’imposta federale diretta. L’ammanco dei contributi AVS ammonterebbe anch’esso, secondo le stime, a quasi 200 milioni di franchi rispetto al potenziale nel medio e lungo termine dello status quo.

3.1.2 Ripercussioni per il personale

Il progetto non ha ripercussioni a livello di personale per la Confederazione.

3.2 Ripercussioni per i Cantoni

3.2.1 Ripercussioni per le finanze

Per quanto riguarda le ripercussioni finanziarie occorre distinguere tra i Cantoni con imposizione monistica e quelli con imposizione dualistica. Solo per i Cantoni con sistema dualistico la riforma di legge implicherebbe un cambiamento del sistema:

Cantoni con sistema monistico: per i nove Cantoni con un’imposta monistica sugli utili da sostanza immobiliare (BE, BL, BS, JU, NW, SZ, TI, UR e ZH) la modifica della legge non implica alcun cambiamento del sistema tributario. Poiché i contributi AVS, AI e IPG diminuiscono leggermente, aumentano leggermente gli introiti dell’imposta cantonale sul reddito. Complessivamente si può tuttavia ritenere che la modifica della legge non avrà conseguenze finanziarie di rilievo per i Cantoni con sistema monistico.

Cantoni con sistema dualistico: per i Cantoni con sistema dualistico, in una prima fase occorre distinguere se l’imposta sugli utili da sostanza immobiliare risulterà superiore o inferiore rispetto all’imposta sul reddito. Questa valutazione dipende a sua volta in modo determinante dalla durata di possesso del fondo. Per l’imposta sugli