Rapporto esplicativo

utili da sostanza immobiliare, tutti i Cantoni prevedono, per una durata di possesso lunga, agevolazioni sull’importo fiscale o sull’utile da sostanza immobiliare. Le seguenti stime si basano su una durata di possesso media di 15 anni e oltre. Secondo questa supposizione, sul piano qualitativo si traggono le seguenti conclusioni.

- Nei Cantoni con sistema dualistico, con una combinazione di aliquote elevate dell’imposta sugli utili da sostanza immobiliare e aliquote più basse dell’imposta sul reddito (AI, AR, GR, LU, OW, SG e ZG), la modifica della legge dovrebbe produrre maggiori entrate.

- Nei Cantoni FR, GL, NE, SH e SO dovrebbero invece risultare minori entrate. A causa delle grandi incertezze sull’entità dei privilegi fiscali oggi concessi per quanto concerne l’imposta federale diretta, è inoltre possibile che alcuni di questi Cantoni raggiungano il pareggio.

- Negli altri Cantoni con sistema dualistico (AG, GE, VD e VS) si devono prevedere entrate molto più contenute, a meno che i Cantoni interessati non aumentino le imposte sugli utili da sostanza immobiliare.

L’imposta sugli utili da sostanza immobiliare spetta in parte esclusivamente ai Comuni (ad es. ZG, ZH). In questi Cantoni il gettito fiscale dovrà essere ridistribuito tra Comuni e Cantoni.

Le maggiori o le minori entrate prodotte dalla modifica di legge non possono essere quantificate per i Cantoni. Nel complesso, ossia per tutta la Svizzera, si dovrebbero verificare minori entrate dalle imposte cantonali e comunali. L’Amministrazione federale delle contribuzioni non conosce l’entità degli utili da sostanza immobiliare né l’effettiva durata di possesso dei singoli fondi nei singoli Cantoni, parametri che influenzano l’importo delle entrate fiscali.

3.2.2 Ripercussioni per il personale

Il progetto non ha ripercussioni a livello di personale per le autorità fiscali cantonali.

3.2.3 Adeguamento del diritto cantonale

I Cantoni dovranno disporre di un termine adeguato per poter adeguare le loro basi legali. In tal modo la disarmonizzazione tra il diritto federale e quello cantonale potrà essere evitata.

3.3 Ripercussioni per l’economia

Non si prevede che il progetto abbia ripercussioni sull’offerta di terreni. È possibile che, nel breve termine, ossia tra l’approvazione e l’attuazione della legge, si verifichi una carenza dell’offerta, perché i potenziali venditori possono decidere di aspettare l’entrata in vigore della modifica di legge prima di procedere all’alienazione, beneficiando così dell’imposizione privilegiata. Nemmeno per il settore agricolo e il cambiamento strutturale sono attese conseguenze.

Tramite la modifica prevista della legge sarebbe ricreata la condizione antecedente alla decisione del Tribunale federale del 2011. Prendendo questa «vecchia condizione» come parametro di paragone, la riforma di legge non ha alcuna conseguenza sulla crescita economica. In generale si può tuttavia affermare che il sistema fiscale antecedente al 2011 era inefficiente dal punto di vista economico. L’imposizione privilegiata dei fondi agricoli ha portato a un’imposizione troppo bassa del terreno. Per un dato bilancio delle finanze statali, un’imposizione bassa del terreno implica