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Buchführung und Rechnungsstellung

MWST-Info 16 · Stand ab 1. Januar 2021 · Mehrwertsteuer · 41 Ziffern

Die ESTV gibt diese Publikation als Webpublikation heraus, Ziffer um Ziffer, jede mit ihrem eigenen Stand. Hier hat jede Ziffer ihre Seite, im Wortlaut des Amts; das Original steht daneben.

Geltend

ESTV · MWST-Info 16 · Deutsch

Inhalt

  1. Vorbemerkungen
  2. Einleitende Erläuterungen zur vorliegenden MWST-Info
  3. 1 Buchführung
  4. 1.1 Allgemeines
  5. 1.2 Allgemeine Pflicht zur Buchführung gemäss Obligationenrecht (OR)
  6. 1.2.1 Rechtliche Grundlage (Art. 957 OR)
  7. 1.2.2 Was gilt als «Umsatzerlös» (Art. 957 OR)
  8. 1.2.3 Grundsätze ordnungsmässiger Buchführung (Art. 957a Abs. 2 Ziff. 1–5 OR)
  9. 1.3 Buchungsbelege
  10. 1.4 Aufbewahrung der Geschäftsbücher und Belege (Art. 958f OR)
  11. 1.4.1 Aufbewahrungsart
  12. 1.4.2 Aufbewahrungsdauer
  13. 1.5 Prüfspur
  14. 1.6 Vereinfachte/Eingeschränkte Buchführung anhand einer Einnahmen- und Ausgabenrechnung (inkl. Angabe der Vermögenslage)
  15. 1.6.1 Einleitung
  16. 1.6.2 Kleinunternehmen im Sinne von Artikel 957 Absatz 2 OR
  17. 1.6.3 Aufbau einer Einnahmen- und Ausgabenrechnung
  18. 1.6.4 Nachweis Vermögenslage (Art. 957 Abs. 2 OR) bzw. Geschäftsvermögen zu Beginn und am Ende einer Steuerperiode
  19. 1.7 Die Behandlung der MWST in der Buchhaltung
  20. 1.8 Abrechnungsart
  21. 1.9 Abrechnungsmethoden
  22. 1.9.1 Effektive Abrechnung
  23. 1.9.2 Abrechnung mit der Saldo- oder Pauschalsteuersatzmethode
  24. 1.10 MWST-Kontrolle
  25. 2 Rechnungsstellung
  26. 2.1 Rechnung (Begriff)
  27. 2.2 Form und Inhalt der Rechnungen
  28. 2.3 Weitere Ausführungen zu den Rechnungsanforderungen
  29. 2.4 Beispiele von Rechnungen und Kassenquittungen
  30. 2.4.1 Rechnungen mit nur einem Steuersatz
  31. 2.4.2 Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen
  32. 2.4.3 Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen und Nebenkosten
  33. 2.4.4 Verrechnungsgeschäfte und Tauschverhältnisse
  34. 2.4.5 Rechnungen in ausländischer Währung
  35. 2.5 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
  36. 2.5.1 Nachträgliche Rechnungskorrekturen
  37. 3 Anhang
  38. 3.1 MWST-Checkliste am Ende des Geschäftsjahres
  39. 3.2 Umsatzabstimmung über das Geschäftsjahr 1. Januar bis 31. Dezember 2024. Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten/Verbuchung netto. Ausschliesslich steuerbare Umsätze zum Normalsatz
  40. 3.3 Umsatzabstimmung über das Geschäftsjahr 1. Januar bis 31. Dezember 2024. Abrechnung nach vereinbarten Entgelten/Verbuchung brutto. Sowohl Umsätze zum Normalsatz als auch zum reduzierten Satz
  41. Zuständigkeiten