Rapporto esplicativo

Compendio

Il Forum globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali (Forum globale) provvede affinché gli standard internazionali sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali siano rispettati e attuati uniformemente a livello internazionale. Que-

sto allo scopo di creare pari condizioni globali in materia di concorrenza fiscale, come

anche nell’interesse della piazza finanziaria svizzera. Nei confronti degli Stati che non at-

tuano pienamente gli standard il Forum globale emana raccomandazioni che tali Stati sono tenuti ad adottare. A seguito di una verifica preliminare delle basi giuridiche necessarie allo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali, nel 2018 il Forum globale ha emanato raccomandazioni nei confronti della Svizzera. Obiettivo del presente progetto è l’adozione delle misure necessarie a dare seguito a tali raccomandazioni.

Situazione iniziale

Dal 1° gennaio 2017 la Svizzera attua lo standard globale per lo scambio automatico di informazioni. Da allora gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione raccolgono informazioni dei clienti fiscalmente residenti in uno Stato partner per lo scambio automatico di informazioni. I dati raccolti vengono trasmessi una volta all’anno all’autorità competente dello Stato partner. Il primo scambio automatico di informazioni con 36 Stati partner è avvenuto nell’autunno del 2018.

Come per lo scambio di informazioni su domanda, il Forum globale verifica mediante valutazioni tra pari («peer reviews») l’attuazione dello standard per lo scambio automatico di informazioni nel diritto interno degli Stati. Tali valutazioni saranno avviate nel 2020. Per assicurare fin dall’inizio l’integrità dello standard, dal 2017 il Forum globale ne verifica preliminarmente, nell’ambito di una procedura a fasi, gli elementi centrali. Quale primo elemento esamina il rispetto delle disposizioni sulla confidenzialità e sulla sicurezza dei dati. Come secondo elemento, verifica la piena attuazione dello standard da parte dei singoli Stati nel loro diritto interno. Il terzo elemento riguarda lo sviluppo di un processo di verifica di un’adeguata rete di Stati partner creata per lo scambio automatico di informazioni, mentre il quarto la predisposizione delle risorse amministrative e informative necessarie al corretto funzionamento dello scambio automatico di informazioni.

Finora la Svizzera è stata sottoposta alla verifica preliminare di due di questi quattro elementi. Il rispetto delle disposizioni sulla confidenzialità e sulla sicurezza dei dati è stato valutato nel 2017 con buon esito. Nel 2018 è seguita la verifica delle basi giuridiche per lo scambio automatico di informazioni, ossia della legge federale e dell’ordinanza sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali, nonché della relativa direttiva dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), che riveste un ruolo importante ai fini dell’attuazione pratica. Da questa valutazione sono scaturiti chiarimenti in merito all’attuazione degli standard internazionali che rendono necessario un adeguamento delle basi giuridiche svizzere. La Svizzera è chiamata a presentare al Forum globale entro 12 mesi (fine 2019) un rapporto sulle misure adottate per attuare le raccomandazioni emanate dal Forum globale. La verifica attinente al terzo elemento avviene in itinere, mentre il quarto sarà verificato a partire dal 2019.

Al termine della verifica preliminare, ossia dal 2020, il Forum globale emetterà nel quadro della valutazione tra pari completa i primi giudizi, in cui convergeranno informazioni sugli adempimenti da parte degli Stati nei confronti dei quali, a seguito della verifica preliminare, sono state formulate raccomandazioni.

Il presente progetto si prefigge di adottare le opportune misure di attuazione delle raccomandazioni del Forum globale. In questo modo la Svizzera ribadisce la propria disponibilità ad attuare pienamente gli standard internazionali sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali.