Progetto

Accordo multilaterale tra autorità competenti concernente lo scambio automatico di

informazioni in conformità al quadro per la comunicazione di informazioni in materia di cripto-attività «%ASFF_YYYY_ID»

nell’esercizio di un’attività economica o commerciale diversa dall’attività di un’Istituzione finanziaria, o nella fornitura di finanziamenti e servizi alle stesse; salvo che un’Entità non sia idonea a questo status poiché funge (o si qualifica) come un fondo d’investimento, un fondo di «private equity», un fondo di «venture capital», un «leveraged buyout fund» o altro veicolo di investimento la cui finalità è acquisire o finanziare società per poi detenere partecipazioni in tali società come capitale fisso ai fini d’investimento;

c) l’Entità non esercita ancora un’attività economica e non l’ha esercitata in

passato, ma sta investendo capitale in alcune attività con l’intento di esercitare un’attività economica diversa da quella di un’Istituzione finanziaria; l’Entità non ha i requisiti per questa eccezione decorsi 24 mesi dalla data della sua organizzazione iniziale;

d) l’Entità non è stata un’Istituzione finanziaria negli ultimi cinque anni e sta

liquidando le sue attività o si sta riorganizzando al fine di continuare o ricominciare a operare in un’attività economica o commerciale diversa da quella di un’Istituzione finanziaria;

e) l’Entità si occupa principalmente di operazioni di finanziamento e operazioni

di copertura con o per conto di Entità collegate che non sono Istituzioni finanziarie e non fornisce servizi di finanziamento o di copertura a Entità che non siano Entità collegate, a condizione che il gruppo di tali Entità collegate si occupi principalmente di un’attività economica o commerciale diversa da quella di un’Istituzione finanziaria; o

f) l’Entità soddisfa tutti i requisiti seguenti:

i. è costituita e gestita nella sua Giurisdizione di residenza esclusivamente per finalità religiose, caritatevoli, scientifiche, artistiche, culturali, atletiche o educative; o è costituita e gestita nella sua Giurisdizione di residenza ed è un’organizzazione professionale, un’unione di operatori economici, una camera di commercio, un’organizzazione del lavoro, un’organizzazione agricola o orticola, un’unione civica o un’organizzazione attiva esclusivamente per la promozione dell’assistenza sociale,

ii. è esente dall’imposta sul reddito nella Giurisdizione di residenza,

iii. non ha azionisti o soci che hanno un interesse a titolo di proprietari o di beneficiari sul suo reddito o sul patrimonio,

iv. le leggi applicabili della Giurisdizione di residenza dell’Entità o gli atti costitutivi della stessa non consentono che il reddito o patrimonio dell’Entità siano distribuiti o destinati a beneficio di un privato o di un’Entità non caritatevole, se non nell’ambito degli scopi di natura caritatevole dell’Entità, o a titolo di pagamento di una remunerazione congrua per i servizi resi, ovvero a titolo di pagamento del valore equo di mercato di beni acquistati dall’Entità, e