Progetto

Accordo multilaterale tra autorità competenti concernente lo scambio automatico di

informazioni in conformità al quadro per la comunicazione di informazioni in materia di cripto-attività «%ASFF_YYYY_ID»

i. l’Entità sia interamente detenuta e controllata da una o più Entità statali, direttamente o attraverso una o più Entità controllate,

ii. gli utili netti dell’Entità siano accreditati sul conto della stessa o sui conti di una o più Entità statali, senza che nessuna parte del reddito maturi a beneficio di un privato, e

iii. il patrimonio dell’Entità sia attribuito a una o più Entità statali in caso di scioglimento.

c) Il reddito non matura a beneficio di privati, se questi sono i previsti beneficiari di un programma pubblico e le attività del programma sono svolte per il grande pubblico nell’interesse generale o riguardano l’amministrazione di una parte del governo. Tuttavia, si considera che il reddito maturi a beneficio di privati se deriva dal ricorso a un’Entità statale allo scopo di esercitare un’attività commerciale, come un servizio bancario a carattere commerciale, che offre servizi finanziari a private.

8. Per «Organizzazione internazionale» si intende qualsiasi Organizzazione interna-

zionale, agenzia o ente strumentale interamente detenuto dalla stessa. Questa categoria include qualsiasi organizzazione intergovernativa (compresa un’organizzazione sovranazionale) a) che consiste principalmente di governi; b) che ha concluso un accordo sulla sede o un accordo sostanzialmente simile con la Giurisdizione e c) il cui reddito non matura a beneficio di privati.

9. Per «Banca centrale» si intende un’istituzione che è per legge o approvazione go-

vernativa la principale autorità, diversa dal governo della Giurisdizione stessa, che emette strumenti destinati a circolare come valuta. Tale istituzione può includere un ente strumentale distinto dal governo della Giurisdizione, detenuto o non detenuto, in tutto o in parte, dalla Giurisdizione.

10. L’espressione «Attività finanziaria» include valori mobiliari (ad es. azioni o titoli

di una società di capitali, partecipazioni o quote in qualità di beneficiario effettivo in società di persone o trust diffusi o quotati in borsa, pagherò, obbligazioni o altri titoli di credito), quote in società di persone, merci quotate, «swap» (ad es. «swap» su tassi di interesse, «swap» di valute, swap di basi, «cap» di tasso di interesse, «floor» di tasso di interesse, «swap» su merci quotate, «swap» su titoli azionari, «swap» su indici azionari e accordi analoghi), Contratti di assicurazione o Contratti di rendita, o qualsiasi quota di partecipazione (inclusi contratti su «futures» o «forward» o opzioni) in valori mobiliari, in società di persone, in Cripto-attività rilevanti, in merci quotate, in «swap», in Contratti di assicurazione o Contratti di rendita. Tale espressione non include interessi diretti non debitori su beni immobili.

11. Per «Quota nel capitale di rischio» si intende, nel caso di una società di persone

che è un’Istituzione finanziaria, una partecipazione al capitale o agli utili della società di persone. Nel caso di un trust che costituisce un’Istituzione finanziaria, una Quota nel capitale di rischio si considera detenuta da qualsiasi persona considerata come un disponente o beneficiario di tutto o di una parte del trust, o qualsiasi altra persona fisica che, in ultima istanza, esercita il controllo effettivo sul