Progetto

Accordo multilaterale tra autorità competenti concernente lo scambio automatico di

informazioni in conformità al quadro per la comunicazione di informazioni in materia di cripto-attività «%ASFF_YYYY_ID»

Sezione I: Obblighi dei Prestatori di servizi per le cripto-attività tenuti alla comunicazione

A. Un Prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione è sog-

getto in [Giurisdizione/territorio] agli obblighi di comunicazione e adeguata verifica in materia fiscale di cui alle sezioni II e III se:

1. è un’Entità o una persona fisica residente ai fini fiscali in [Giurisdizione/territorio];

2. è un’Entità che a) è costituita o organizzata secondo il diritto [aggettivo che designa la Giurisdizione o il territorio] e b) ha personalità giuridica in [Giurisdizione/territorio] o ha l’obbligo di presentare alle autorità fiscali [aggettivo che designa la Giurisdizione o il territorio] dichiarazioni fiscali o moduli contenenti informazioni fiscali in relazione ai propri redditi;

3. è un’Entità gestita a partire da [Giurisdizione/territorio],

4. è un’Entità o una persona fisica la cui attività abituale ha sede in [Giurisdizione/territorio].

B. Un Prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione è sog-

getto in [Giurisdizione/territorio] agli obblighi di comunicazione e adeguata verifica in materia fiscale di cui alle sezioni II e III per quanto riguarda le Operazioni rilevanti effettuate tramite una Succursale situata in [Giurisdizione/territorio].

C. Un Prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione che co-

stituisce un’Entità non è tenuto ad adempiere gli obblighi di comunicazione e adeguata verifica in materia fiscale di cui alle sezioni II e III, cui è soggetto in [Giurisdizione/territorio] secondo la parte A punto 2, 3 o 4, se li adempie in una Giurisdizione partner in quanto vi è residente ai fini fiscali.

D. Un Prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione che co-

stituisce un’Entità non è tenuto ad adempiere gli obblighi di comunicazione e adeguata verifica in materia fiscale di cui alle sezioni II e III, cui è soggetto in [Giurisdizione/territorio] secondo la parte A punto 3 o 4, se gli adempie in una Giurisdizione partner, in quanto Entità che a) è costituita o organizzata secondo il diritto della Giurisdizione partner e b) ha personalità giuridica nella Giurisdizione partner o ha l’obbligo di presentare alle Autorità fiscali della Giurisdizione partner dichiarazioni fiscali o moduli contenenti informazioni fiscali in relazione ai propri redditi.

E. Un Prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione che co-

stituisce un’Entità non è tenuto ad adempiere gli obblighi di comunicazione e adeguata verifica in materia fiscale di cui alle sezioni II e III, cui è soggetto in [Giurisdizione/territorio] secondo la parte A punto 4, se li adempie in una Giurisdizione partner in quanto gestito da tale Giurisdizione partner.

F. Un Prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione che co-

stituisce una persona fisica non è tenuto ad adempiere gli obblighi di comunicazione e adeguata verifica in materia fiscale di cui alle sezioni II e III, cui è sog-