Progetto

Accordo multilaterale tra autorità competenti concernente lo scambio automatico di

informazioni in conformità al quadro per la comunicazione di informazioni in materia di cripto-attività «%ASFF_YYYY_ID»

3. Per «Singolo utente di cripto-attività» si intende un Utente di cripto-attività che è

una persona fisica.

4. Per «Singolo utente preesistente di cripto-attività» si intende un Singolo utente di

cripto-attività che ha instaurato una relazione d’affari con il Prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione al [xx/xx/xxxx].

5. Per «Entità utente di cripto-attività» si intende un Utente di cripto-attività che è

un’Entità.

6. Per «Entità utente preesistente di cripto-attività» si intende un’Entità utente di

cripto-attività che ha instaurato una relazione d’affari con il Prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione al [xx/xx/xxxx].

7. Per «Persona oggetto di comunicazione» si intende una Persona di una Giurisdi-

zione oggetto di comunicazione diversa da una Persona esclusa.

8. Per «Persona di una Giurisdizione oggetto di comunicazione» si intende una per-

sona fisica o un’Entità che è residente in una Giurisdizione oggetto di comunicazione ai sensi della normativa fiscale di tale Giurisdizione o il patrimonio di un de cuius che era residente in una Giurisdizione oggetto di comunicazione. A tal fine, un’Entità come una società di persone, una società a responsabilità limitata o un analogo dispositivo giuridico che non abbia un luogo di residenza ai fini fiscali è considerata residente nella Giurisdizione in cui è situata la sua sede di direzione effettiva.

9. Per «Giurisdizione oggetto di comunicazione» si intende qualsiasi Giurisdizione

a) nella quale vige un accordo o un’intesa in base alla quale [la Giurisdizione / il territorio] è tenuta/o a fornire le informazioni specificate nella sezione II in relazione alle Persone oggetto di comunicazione residenti in tale Giurisdizione e b) che figuri come tale in un elenco pubblicato [dalla Giurisdizione / dal territorio];

10. Per «Persone che esercitano il controllo» si intendono le persone fisiche che eser-

citano il controllo su un’Entità. Nel caso di un trust si intendono il disponente o i disponenti, il trustee o i trustee, l’eventuale protettore o gli eventuali protettori, il beneficiario o i beneficiari o la classe o le classi di beneficiari e ogni altra persona fisica che, in ultima istanza, esercita il controllo effettivo sul trust; nel caso di un dispositivo giuridico diverso da un trust si intendono persone che sono in posizioni equivalenti o simili. L’espressione «Persone che esercitano il controllo» deve essere interpretata in modo coerente con le raccomandazioni del GAFI del 2012, aggiornate nel giugno 2019, relative ai prestatori di servizi per le attività virtuali.

11. Per «Entità attiva» si intende un’Entità che soddisfa uno dei criteri seguenti:

a) meno del 50 per ceno del reddito lordo dell’Entità per l’anno civile precedente o altro adeguato periodo di rendicontazione è reddito passivo e meno del 50 per cento delle attività detenute dall’Entità nel corso dell’anno civile precedente o altro adeguato periodo di rendicontazione sono attività che producono o sono detenute al fine di produrre reddito passivo;

b) tutte le attività dell’Entità consistono essenzialmente nella detenzione (piena o parziale) delle consistenze dei titoli di una o più controllate impegnate