Rapporto esplicativo

8. Macao (Cina)

Creazione delle basi giuridiche necessarie a Macao

In seno all’OCSE e al Forum globale Macao si è impegnata ad attuare lo scambio automatico di informazioni con un primo scambio di dati nel 2018. Grazie a una clausola di estensione, la Convenzione sull’assistenza amministrativa applicabile alla Repubblica popolare di Cina dal 1° settembre 2018 è entrata in vigore anche nella Regione amministrativa speciale di Macao. Macao ha firmato l’Accordo SAI il 15 maggio 2018. La legislazione di attuazione nazionale (Lei n.°5/2017 Regime jurídico da troca de informações em matéria fiscal; Ordem Executiva n.°211/2017 Norma Comum de Comunicação e os Procedimentos de Diligência Devida para Informações sobre Contas Financeiras) è entrata in vigore nel giugno 2017. Questa Regione amministrativa speciale dispone dunque delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI. Macao ha già notificato all’OCSE la Svizzera quale Stato partner per lo scambio automatico di informazioni.

Confidenzialità e sicurezza dei dati a Macao

Nel giugno 2016, il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato non ancora soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati offerto da Macao. Ha quindi imposto a questo territorio un piano d’azione contenente misure vincolanti da attuare tempestivamente. Al momento, quindi, Macao non soddisfa ancora i requisiti per uno scambio reciproco di dati. Se entro il termine stabilito non si registreranno progressi documentabili, lo scambio automatico di informazioni sarà temporaneamente effettuato su base non reciproca. Questo significa che la Svizzera non fornirebbe a Macao nessun dato relativo ai conti, pur ottenendo informazioni da quest’ultimo.

Macao non ha concluso alcun IGA con gli Stati Uniti, pertanto non è stato sottoposto alla valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

A novembre 2013, nel quadro della valutazione dello scambio di informazioni su domanda, il Forum globale ha giudicato conforme allo standard («compliant») il livello di confidenzialità in materia fiscale offerto da Macao. Tutti gli accordi fiscali conclusi da Macao contengono una clausola di confidenzialità equivalente a quella del Modello OCSE. Inoltre, l’articolo 8 dell’Exchange of Information Act, l’articolo 9 dell’Individual Information Protection Law e l’articolo 279 del Decree Law 87798/M (General Principles for Public Administrative Staff) includono ulteriori disposizioni per la tutela della confidenzialità dei dati fiscali individuali.

Riguardo alla protezione dei dati personali, grazie alla Law no. 8/2005 – Personal Data Protection Act, Macao dispone di una legislazione dettagliata sulla protezione dei dati personali in ambito pubblico e privato. La legislazione sulla protezione dei dati in vigore a Macao riconosce a tutte le persone ampi diritti, quali il diritto all’accesso, alla rettifica e alla cancellazione come pure il diritto all’opposizione contro la trasmissione dei loro dati personali. La trasmissione di dati personali all’estero è ammessa se lo Stato destinatario dispone di un livello di protezione dei dati equivalente, circostanza appurata dall’Office for Personal Data Protection (OPDP), l’organo indipendente incaricato di verificare l’osservanza della legislazione sulla protezione dei dati.

Regolarizzazione del passato a Macao

Macao non prevede né un’amnistia fiscale né un programma specifico di regolarizzazione del passato fiscale sulla base della denuncia volontaria. La regolarizzazione fiscale degli averi non dichiarati segue la procedura fiscale ordinaria, in base alla quale, oltre alle imposte dovute, devono essere versati anche gli interessi e un’imposta sanzionatoria. In caso di frode fiscale grave, invece, viene avviato un procedimento penale.

9. Maldive

Creazione delle basi giuridiche necessarie alle Maldive

In seno all’OCSE e al Forum globale le Maldive si sono impegnate ad attuare lo scambio automatico di informazioni con un primo scambio di dati nel 2020. Ad oggi le Maldive non hanno ancora firmato né la Convenzione sull’assistenza amministrativa né l’Accordo SAI. Attualmente non sono disponibili infor-