Rapporto esplicativo

12. Pakistan

Creazione delle basi giuridiche necessarie in Pakistan

In seno all’OCSE e al Forum globale il Pakistan si è impegnato ad attuare lo scambio automatico di informazioni con un primo scambio di dati nel 2018. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata il 14 settembre 2016 ed è in vigore dal 1° aprile 2017. Il Pakistan ha firmato l’Accordo SAI il 7 giugno 2017. La legislazione di attuazione nazionale (Sections 107 e 165B dell’Income Tax Law, 2001 [Agreements for the Avoidance of Double Taxation and Prevention of Fiscal Evasion] e Pakistan’s Federal Board of Revenue Guidance Note on Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Accounts Information) è entrata in vigore a fine 2017. Questo Paese dispone dunque delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI. Il Pakistan ha già notificato all’OCSE la Svizzera quale Stato partner per lo scambio automatico di informazioni.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Pakistan

Il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati offerto dal Pakistan. Il DFF si è pronunciato sui risultati della valutazione, ritenendoli adeguati.

Il Pakistan non ha concluso alcun IGA con gli Stati Uniti, pertanto non è stato sottoposto alla valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

A luglio 2016, nel quadro della valutazione dello scambio di informazioni su domanda, il Forum globale ha giudicato ampiamente conforme allo standard («largely compliant») il livello di confidenzialità in materia fiscale offerto dal Pakistan. Tutti gli accordi fiscali conclusi da questo Paese contengono una clausola di confidenzialità equivalente a quella del Modello OCSE. Inoltre l’Income Tax Ordinance (sezioni 107 e 216) e la Freedom of Information Ordinance (sezione 15) includono diverse disposizioni per la tutela della confidenzialità dei dati fiscali individuali.

Attualmente il Pakistan non dispone di una legislazione specifica sulla protezione dei dati. Vista l’assenza di atti normativi corrispondenti, solo un tribunale che abbia sviluppato una giurisprudenza in materia di trattamento dei dati personali può emanare una sentenza o ordinare misure in tal senso.

Regolarizzazione del passato in Pakistan

Secondo l’Income Tax Law pakistana, i contribuenti devono allegare alla loro dichiarazione d’imposta un elenco dei loro valori patrimoniali e dei loro debiti (cosiddetto wealth statement). Se non ha dichiarato i suoi valori patrimoniali, il contribuente può procedere a un’autodenuncia esente da pena solo in relazione a un’amnistia fiscale. In vista dell’introduzione dello scambio automatico di informazioni, nel quadro di una riforma fiscale (riduzione dell’aliquota dell’imposta sul reddito e riforma dell’imposta di base), il Governo pakistano ha annunciato nell’aprile 2018 la realizzazione di un’amnistia fiscale unica. Di conseguenza i contribuenti che non avevano dichiarato i loro averi e i loro redditi provenienti da fonti nazionali o straniere potevano procedere a una denuncia a posteriori entro il 30 giugno 2018, pagando, oltre all’imposta dovuta, anche un’imposta sanzionatoria (fino al 5 % dell’imposta dovuta). Non erano previste altre sanzioni.

13. Perù

Creazione delle basi giuridiche necessarie in Perù

In seno all’OCSE e al Forum globale il Perù si è impegnato ad attuare lo scambio automatico di informazioni con un primo scambio di dati nel 2020. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata il 25 ottobre 2017 ed è in vigore dal 1° settembre 2018. Il Perù non ha ancora firmato l’Accordo SAI. La legislazione di attuazione nazionale è in corso di elaborazione. Questo Paese non dispone dunque ancora delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI.

Confidenzialità e sicurezza dei dati in Perù

Il comitato di esperti del Forum globale non ha ancora esaminato il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati offerto dal Perù.