Rapporto esplicativo

Taxes (art. 50) e il Criminal Procedure Corde (artt. 198 e 200) includono ulteriori disposizioni per la tutela della confidenzialità dei dati fiscali individuali.

La National Ordinance on Personal Data Protection del 2010 (Landsverordnening bescherming persoonsgegevens) disciplina la raccolta, il trattamento e la messa a disposizione dei dati personali a Sint Maarten. La normativa si rifà alla legislazione sulla protezione dei dati dei Paesi Bassi che attua la direttiva 95/46/CE. A Sint Maarten, chi gestisce banche dati contenenti informazioni personali è tenuto a proteggere queste informazioni dall’accesso di terzi. La raccolta e la trasmissione dei dati personali sono consentite solo con il consenso delle persone interessate. Inoltre le persone interessate hanno diritto alla comunicazione, alla rettifica e alla cancellazione dei dati personali. La legge contempla altresì limitazioni per la trasmissione transfrontaliera dei dati personali verso i Paesi che non prevedono un’adeguata protezione dei dati. Il Personal Data Protection Supervisory Committee vigila sull’osservanza dedella protezione dei dati.

Regolarizzazione del passato a Sint Maarten

A Sint Maarten, i contribuenti che avevano omesso di dichiarare correttamente i loro valori patrimoniali potevano evitare la multa massima pari al 300 per cento dell’imposta dovuta procedendo a una denuncia volontaria entro il 1° gennaio 2018. Non erano previste sanzioni se i contribuenti interessati denunciavano nella loro dichiarazione d’imposta ordinaria i loro valori patrimoniali entro due anni a partire dal periodo fiscale considerato. Inoltre la sanzione poteva essere ridotta fino al 120 per cento se i contribuenti interessati denunciavano i loro valori patrimoniali in una dichiarazione successsiva o presentavano all’autorità fiscale informazioni complete e precise sui loro averi finora non dichiarati.

16. Trinidad e Tobago

Creazione delle basi giuridiche necessarie a Trinidad e Tobago

In seno all’OCSE e al Forum globale Trinidad e Tobago si è impegnato ad attuare lo scambio automatico di informazioni con un primo scambio di dati nel 2018. Ad oggi Trinidad e Tobago non ha ancora firmato né la Convenzione sull’assistenza amministrativa né l’Accordo SAI. La legislazione di attuazione interna (Tax Information Exchange Bill) è attualmente in corso di elaborazione. Trinidad e Tobago non dispone dunque ancora delle necessarie basi giuridiche per l’introduzione dello scambio automatico di informazioni in virtù della Convenzione sull’assistenza amministrativa e dell’Accordo SAI.

Confidenzialità e sicurezza dei dati a Trinidad e Tobago

Nel giugno 2018, il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato non ancora soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la sicurezza dei dati offerto da Trinidad e Tobago. Ha quindi imposto a Trinidad e Tobago un piano d’azione contenente misure vincolanti da attuare tempestivamente. Al momento, quindi, questo Stato non soddisfa ancora i requisiti per uno scambio reciproco di dati. Se entro il termine stabilito non si registreranno progressi documentabili, lo scambio automatico di informazioni sarà temporaneamente effettuato su base non reciproca, qualora le basi giuridiche dovessero essere disponibili in quel momento. Questo significa che la Svizzera non fornirebbe a Trinidad e Tobago nessun dato relativo ai conti, pur ottenendo informazioni da quest’ultimo.

Trinidad e Tobago ha concluso con gli Stati Uniti un IGA secondo il modello 1A (scambio reciproco di informazioni), entrato in vigore il 22 settembre 2017. Per il momento non sono disponibili i risultati della valutazione della confidenzialità e della sicurezza dei dati da parte dell’IRS.

Dal momento che a Trinidad e Tobago è ancora in corso la valutazione dello scambio di informazioni su domanda nella prassi (seconda fase), non è possibile formulare un giudizio sulla conformità con lo standard. In occasione della valutazione del quadro giuridico e normativo (prima fase) a gennaio 2011, il Forum globale è giunto alla conclusione che a Trinidad e Tobago il criterio della confidenzialità viene garantito. Tutti gli accordi fiscali conclusi da questo Stato contengono una clausola di confidenzialità equivalente a quella del Modello OCSE. Inoltre il Tax Assessment Act (sezione 4) e il Tax Information Exchange Agreements Act (sezione 7) include ulteriori disposizioni per la tutela della confidenzialità dei dati fiscali individuali.

Riguardo alla protezione dei dati personali, con il Data Protection Act, 2011 Trinidad e Tobago dispone di una legislazione dettagliata sulla protezione dei dati personali in ambito pubblico e privato. La norma-