Avamprogetto (Accordo it)
Consultazione 2013/9: Accordo di cooperazione tra gli Stati Uniti d'America e la Svizzera per l'applicazione agevolata della normativa FATCA e avamprogetto di legge federale sull'attuazione di tale Accordo · 30 pagine
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un’autodichiarazione valida di questo tipo, deve trattare il conto come conto statunitense senza dichiarazione di consenso.
IV. Conti commerciali preesistenti. Le seguenti regole e procedure si applicano all’identificazione tra i conti preesistenti di conti statunitensi e di conti detenuti da entità presso istituti finanziari non partecipanti.
A. Conti commerciali da non verificare, identificare o notificare. A meno che l’istituto finanziario
svizzero notificante non scelga altrimenti, i conti commerciali preesistenti, con un saldo non
superiore a 250 000 USD il 31 dicembre 2013, non devono essere verificati, identificati o notificati come conti statunitensi, fino a quando il saldo del conto non superi 1 000 000 USD.
B. Conti commerciali da verificare. I conti commerciali preesistenti, che il 31 dicembre 2013 registrano un saldo superiore a 250 000 USD e i conti commerciali preesistenti, il cui saldo
originariamente non superava 250 000 USD, ma successivamente ha superato 1 000 000 USD,
devono essere verificati secondo le disposizioni di cui alla lettera D della presente sezione.
C. Conti commerciali soggetti a notifica. Dei conti commerciali preesistenti, di cui alla lettera B della presente sezione, devono essere trattati come conti statunitensi solo quelli detenuti da una o più entità, che siano soggetti statunitensi specifici, o da entità estere non finanziarie (Non-Financial Foreign Entities, NFFE) passive con uno o più soggetti controllanti, che siano cittadini statunitensi o residenti negli Stati Uniti. Inoltre i conti, detenuti da istituti finanziari non partecipanti, devono essere trattati come conti per i quali i pagamenti aggregati devono essere notificati ai sensi di un accordo concernente l’istituto finanziario estero (o «accordo FFI»).
D. Procedure di esame per identificare i conti commerciali soggetti a notifica. Per i conti
commerciali preesistenti, di cui alla lettera B della presente sezione, l’istituto finanziario svizzero notificante deve svolgere le seguenti verifiche per determinare se il conto sia detenuto da uno o più soggetti statunitensi specifici, da NFFE passive con uno o più soggetti controllanti, che siano cittadini statunitensi o residenti negli Stati Uniti, oppure da un istituto finanziario non partecipante:
1. Determinare se l’entità è un soggetto statunitense specifico.
a. Verifica dei documenti posseduti per scopi regolatori o ai fini della relazione con il cliente (includendo le informazioni ottenute nell’ambito delle procedure AML/KYC) per determinare se le informazioni indichino che il titolare del conto commerciale è un soggetto statunitense. A questo proposito le informazioni indicanti che l’entità è un soggetto statunitense includono l’ubicazione negli Stati Uniti della sede legale o
organizzativa oppure un indirizzo statunitense.
b. Se le informazioni indicano che il titolare del conto commerciale è un soggetto statunitense, l’istituto finanziario svizzero notificante deve trattare il conto come conto statunitense, salvo che riceva dal titolare del conto un’autodichiarazione (su un modulo W-8 dell’IRS o un modulo analogo concordato) oppure determini concretamente, in base alle informazioni in suo possesso o alle informazioni di pubblico dominio, che il titolare del conto non è un soggetto statunitense specifico.