Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo relativo all’avamprogetto per una legge federale concernente il raggruppamento delle competenze in materia di sorveglianza sulle imprese di revisione e società di audit

del 20 dicembre 2012

Compendio

Ai sensi del diritto vigente, la vigilanza sulle imprese di revisione rientra nelle competenze di due autorità di vigilanza:

• l’Autorità federale di sorveglianza dei revisori (ASR) è competente, dal 2007,

del rilascio dell’abilitazione a tutte le persone fisiche e le imprese che forniscono servizi di revisione prescritti dalla legge. Inoltre, l’ASR sorveglia tutte le imprese di revisione che effettuano la revisione di società con azioni quotate in borsa.

• L’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) vigila sulle

società di audit degli istituti finanziari. Sulla base dell’abilitazione dell’ASR, la FINMA rilascia anche varie abilitazioni fondate su leggi speciali concernenti attività di audit specifiche per il mercato finanziario.

La FINMA e l’ASR sorvegliano in larga misura nel rispettivo ambito di competenza le stesse imprese di revisione, sebbene queste svolgano gli audit in diversi settori e funzioni.

Al fine di evitare doppioni, entrambe le autorità sono tenute a coordinare le proprie attività di vigilanza. Dopo circa cinque anni di esperienza nella prassi, nella collaborazione tra la FINMA e l’ASR si osservano sì dei successi, ma anche delle debolezze sistemiche, che non possono essere corrette tramite la semplice coordinazione.

Il raggruppamento di tutte le competenze in materia di vigilanza presso un’unica autorità consente di contrastare queste carenze sostanziali. D’ora in poi l’ASR sarà l’unica autorità competente della vigilanza sulle imprese di revisione (terminologia ASR) o società di audit (terminologia FINMA). Le risorse a livello di personale e le competenze specialistiche vengono concentrate, con il risultato di un’ulteriore professionalizzazione della vigilanza nel settore della revisione. Nel contempo, alla FINMA verrà conferita maggiore indipendenza nel rapporto con le società di audit, il che migliora lo scambio tra le società di audit e la FINMA per quanto riguarda i problemi concernenti gli istituti finanziari assoggettati alla vigilanza. Inoltre, è possibile eliminare i doppioni e ottenere un aumento in termini di efficienza per le società di audit.