Rapporto esplicativo

conformità all’articolo 24 AP-LFINMA viene apportata una precisazione di ordine linguistico. La revisione di un organismo di autodisciplina (ORS) deve essere effettuata da società di audit ai sensi dell’articolo 19a AP-LSR.

Art. 19a Verifica

In futuro le condizioni per l’abilitazione per le società di audit e i responsabili delle verifiche nelle revisioni nell’ambito delle leggi del mercato finanziario (cfr. art. 1 cpv. 1 LFINMA) non saranno più disciplinate dalla LFINMA, bensì dalla LSR (cfr. art. 9a AP-LSR). Le disposizioni sulla revisione e la competenza del Consiglio federale sull’emanazione di disposizioni di esecuzione vengono ora armonizzate (cfr. art. 24 AP-LFINMA). Anche le norme in materia di rendiconto vengono disciplinate in modo unitario (cfr. art. 27 AP-LFINMA). Non è necessaria una normativa specifica.

Art. 19b

Per le società di audit nell’ambito della verifica degli intermediari finanziari direttamente sottoposti alla FINMA ai sensi dell’articolo 2 capoverso 3 LRD valgono attualmente condizioni di abilitazione agevolate (art. 19b LRD). In futuro le condizioni di abilitazione saranno disciplinate dalla LSR. Occorre tuttavia attenersi alla possibilità di stabilire condizioni di abilitazione agevolate (cfr. commenti all’art. 9a cpv. 3 AP-LSR).

Art. 24 cpv. 1 lett. c frase introduttiva e lett. d

Gli intermediari finanziari che non sono direttamente sottoposti alla FINMA devono affiliarsi a un organismo di autodisciplina (OAD) riconosciuto dalla FINMA a determinate condizioni (art. 24 LRD). In questi casi l’OAD e non la FINMA stabilisce le condizioni di abilitazione per le società di audit e garantisce la qualità dell’audit. In questo modo sussiste il pericolo che la qualità dell’audit di una società di audit abilitata da un OAD non corrisponda a quella di una società di audit attualmente abilitata dalla FINMA (e in futuro dall’ASR). Pertanto in futuro anche gli OAD saranno tenuti a conferire i mandati di audit solo alle società di audit che soddisfano le condizioni di abilitazione ai sensi della LSR (cfr. art. 9a cpv. 3 AP-LSR). Tramite tale adeguamento viene garantita la qualità nell’ambito degli audit degli intermediari finanziari non direttamente sottoposti.

3.2.6 Legge sulla vigilanza dei mercati finanziari

Art. 3 lett. b e c

In vista del fatto che in futuro l’ASR sarà competente dell’abilitazione e della vigilanza sulle società di audit nell’ambito della revisione ai sensi delle leggi dei mercati finanziari, l’articolo 3 lettera b LFINMA viene abrogato.