Rapporto esplicativo

Art. 9a Requisiti per la revisione in conformità alle leggi dei mercati

finanziari

I requisiti per l’abilitazione delle società di audit e dei responsabili delle verifiche sono attualmente disciplinati dalla LFINMA²⁵. In riferimento al raggruppamento delle competenze presso l’ASR, viene trasferita dalla FINMA all’ASR anche la competenza dell’abilitazione (cfr. punto 1.2). La corrispondente disposizione sancita dalla LFINMA viene pertanto trasposta nella LSR. Viene precisato che l’abilitazione presuppone, oltre alle conoscenze specialistiche necessarie, anche la necessaria esperienza professionale (art. 9a cpv. 2 lett. b AP-LSR). Inoltre, continua ad essere prevista la possibilità di avvalersi di condizioni di abilitazione agevolate (art. 9a cpv. 3 AP-LSR): l’abilitazione delle società di audit e dei responsabili delle verifiche per l’audit dei rappresentanti di investimenti collettivi di capitale è attualmente disciplinata da leggi speciali (art. 126 cpv. 1 lett. f LICol²⁶ e art. 5 OA-FINMA²⁷). Lo stesso vale per la revisione degli intermediari direttamente sottoposti (art. 19b LRD²⁸). La regolamentazione disciplinata da leggi speciali prevede, a differenza dell’abilitazione di base (art. 26 LFINMA in combinato disposto con l’art. 9 LSR), condizioni agevolate per l’abilitazione.

Art. 10

La domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale deve essere presentata all’autorità di sorveglianza (art. 10 cpv. 1 LSR); il Consiglio federale disciplina i particolari dell’abilitazione, segnatamente determina i documenti da allegare alla domanda (art. 10 cpv. 2 LSR). Ad un attento esame, tali disposizioni si rivelano superflue, in quanto il principio concernente la domanda e la competenza dell’ASR per la valutazione delle domande sono già disciplinati dall’articolo 15 capoverso 1 LSR e il Consiglio federale continua comunque ad avere la competenza di emanare un diritto di esecuzione (art. 41 frase 1 LSR). Per il resto, deve essere lasciata all’ASR la decisione concernente i dati da riportare nella domanda di abilitazione e i documenti da allegare. L’articolo 10 LSR viene perciò abrogato.

Art. 13 Titolo rubrica e cpv. 1

Le imprese di revisione sotto sorveglianza statale, i loro collaboratori, le persone a cui fanno capo per i servizi di revisione e le società verificate sottostanno all’obbligo d’informazione nei confronti dell’ASR (art. 13 cpv. 1 LSR). Gli obblighi d’informazione vengono riuniti in una nuova disposizione (cfr. art. 15a AP-LSR), pertanto l’articolo 13 capoverso 1 LSR viene abrogato. La disposizione concernente il permesso di accedere ai locali (art. 13 cpv. 2 LSR) rimane invariata. I titoli intermedi dell’articolo devono essere adeguati a quanto sopra esposto.

²⁵Legge federale del 22 giugno 2007 concernente l’Autorità federale di vigilanza sui

mercati finanziari (Legge sulla vigilanza dei mercati finanziari, LFINMA; RS 956.1)

²⁶Legge federale del 23 giugno 2006 sugli investimenti collettivi di capitale (Legge sugli

investimenti collettivi, LICol; RS 951.31).

²⁷Ordinanza del 15 ottobre 2008 sugli audit dei mercati finanziari (OA-FINMA; RS

956.161).