Rapporto esplicativo

è prevista una multa massima di 20 000 franchi che deroga leggermente dall’articolo 7 della legge sul diritto penale amministrativo⁴⁷. In conformità all’articolo 7 DPA (infrazioni commesse nell’azienda), un’impresa può essere sanzionata se è applicabile una multa di 5 000 franchi al massimo e se la determinazione delle persone punibili (art. 6 DPA) esige provvedimenti d’inchiesta sproporzionati all’entità della pena. Questa disposizione consente all’autorità penale, in caso di lievi infrazioni, di rinunciare a indagini dispendiose in termini di tempo e di denaro concernenti l’impiegato o l’organo responsabile all’interno dell’impresa interessata. In questo modo, l’impresa viene sgravata e la sua attività non eccessivamente compromessa a causa di lievi infrazioni. A differenza del quadro penale nell’ambito della vigilanza sulla revisione (art. 39 e segg. LSR), occorre incrementare l’entità della pena nel caso di infrazioni commesse nell’azienda in conformità all’articolo 7 DPA. Viene pertanto mantenuto l’attuale rapporto tra pene comminate alle persone fisiche e infrazioni commesse nelle aziende.

L’autorità penale deve avviare atti d’istruzione tesi a rilevare le persone o gli organi punibili. Solo se questi non possono essere individuati senza procedere a indagini dispendiose in termini di tempo e di denaro, che si rivelerebbero eccessive nel caso di un’infrazione, si può rinunciare a un procedimento penale nei loro confronti e, come contropartita, condannare l’azienda al pagamento della multa.

Tale disposizione non deve essere confusa con la responsabilità dell’impresa ai sensi dell’articolo 102 CP. L’articolo 39a AP-LSR non persegue il sanzionamento dell’impresa dovuto a un’organizzazione carente, bensì è volto a garantire il principio dell’economia procedurale. Inoltre, l’articolo 39a AP-LSR è applicabile solo alle contravvenzioni (art. 39 LSR), mentre l’articolo 102 CP viene applicato solo a crimini e delitti.

Art. 40 cpv. 1 lett. a^bise b

Il progetto prevede, in ragione dell’accorpamento delle competenze in materia di vigilanza sulle imprese di revisione e le società di audit presso l’ASR, anche cambiamenti in materia di delitti, che devono essere giudicati dalla giurisdizione penale cantonale. Con la pena detentiva fino a tre anni o con la pena pecuniaria viene punito chi:

• Nel rapporto di revisione, nel rapporto di audit o nella conferma della revisione

concernente fatti sostanziali fornisce indicazioni contrarie alla verità oppure sottace fatti sostanziali (art. 40 cpv. 1 lett. a^bisAP-LSR): anche questa fattispecie viene trasferita dalla LFINMA (art. 46 cpv. 1 lett. a LFINMA) alla LSR.

• Non consente all’autorità di vigilanza l’accesso ai locali commerciali (art. 13

cpv. 2) o non le fornisce le informazioni o i documenti richiesti (art. 40 cpv. 1 lett. b AP-LSR): tale fattispecie corrisponde al diritto vigente, tuttavia deve essere riformulata, in quanto la numerazione degli articoli è stata modificata (cfr. commenti agli articoli 13, 14 e 15a AP-LSR).