Rapporto esplicativo

rispetto all’Unione europea, che ha sì riconosciuto equivalente la vigilanza dell’ASR, ma ha esteso l’ambito di applicazione della vigilanza della revisione sulle imprese quotate in borsa in particolare alle banche e alle assicurazioni non quotate in borsa.

1.2 Cambiamenti proposti

Per risolvere i problemi illustrati a livello di interfaccia (cfr. punto 1.1.3), le competenze in materia di vigilanza della FINMA sulle società di audit vengono trasferite all’ASR. La concentrazione dell’attività di vigilanza presso un’unica autorità consente di riunire ed accorpare le competenze specialistiche concernenti la vigilanza sulle società di audit o imprese di revisione. In questo modo è possibile evitare i doppioni per le società di audit e migliorare l’efficienza e la qualità dell’attività di vigilanza. Per gli ambiti menzionati ciò significa concretamente:

• Abilitazione: l’ASR rileva l’esclusiva responsabilità per l’abilitazione e perciò

da ora decide anche in merito all’abilitazione delle società di audit e dei responsabili delle verifiche che nell’ambito dei mercati finanziari necessitano di un’abilitazione fondata su leggi speciali.

• Vigilanza: l’ASR diventa l’unica autorità responsabile della vigilanza sulle

società di audit negli ambiti della revisione dei conti (Financial Audit) e dell’audit prudenziale (Regulatory Audit). Ciò vale anche per l’attività di revisione delle imprese di revisione sotto sorveglianza statale nonché delle società di audit presso banche, commercianti di valori mobiliari, assicurazioni, banche di obbligazioni fondiarie, investimenti collettivi di capitale e intermediari finanziari direttamente sottoposti alla FINMA che non costituiscono società con azioni quotate in borsa.

Poiché la vigilanza e il sanzionamento non possono essere separati, congiuntamente alla competenza della vigilanza viene trasferita all’ASR anche la competenza del sanzionamento delle società di audit e dei responsabili delle verifiche. I contenuti e gli standard dell’audit prudenziale presso gli istituti finanziari continuano ad essere stabiliti dalla FINMA, mentre l’ASR è competente del riconoscimento degli standard per la revisione dei conti.

Una parte di queste competenze è già stata trasferita all’ASR nel vigente quadro giuridico: il 1° settembre 2012 l’ASR ha rilevato la vigilanza sulla revisione dei conti di banche, commercianti di valori mobiliari, assicurazioni quotati in borsa e investimenti collettivi di capitale⁵. Ciò è possibile perché in questo ambito le competenze della FINMA e dell’ASR si sovrappongono e sussiste già la base giuridica per il trasferimento.

• Assistenza amministrativa internazionale: in futuro l’ASR è competente

esclusivamente dell’assistenza amministrativa internazionale nell’ambito della sorveglianza dei revisori. In questo modo è possibile creare una procedura unitaria, chiara ed efficiente nei confronti delle autorità di vigilanza estere. Le richieste di assistenza amministrativa all’ASR non devono tuttavia essere impiegate per procurarsi informazioni e documenti di istituti finanziari che non