Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’attuazione delle raccomandazioni del Forum globale formulate nel rapporto sulla fase 2 della fase 2 della Svizzera

10 ottobre 1997³⁵ sul riciclaggio di denaro(LRD). Inoltre, deve accertare l’avente economicamente diritto conformemente all’articolo 4 LRD. L’introduzione di una nuova disposizione nel CO consentirà di imporre alle società di avere un conto presso una banca svizzera affinché rientrino nel campo d’applicazione di questi obblighi relativi alla lotta contro il riciclaggio di denaro.

L’integrazione della nuova disposizione all’interno del titolo relativo alla contabilità commerciale e alla presentazione dei conti (art. 957 segg. CO) presenta il vantaggio che tutte le forme societarie sono così prese in considerazione e che non bisognerà prevedere un disciplinamento per ogni forma di società. Il campo d’applicazione della nuova disposizione dovrà comprendere le imprese individuali con una cifra d’affari superiore a 100 000 franchi, le società di persone, le persone giuridiche e le succursali di imprese la cui sede principale si trova all’estero³⁶.

L’intermediario finanziario può esercitare un controllo indiretto sugli elenchi tenuti dalla società verificando che le informazioni raccolte sulla controparte e sugli aventi economicamente diritto conformemente alle norme antiriciclaggio coincidano con le informazioni figuranti negli elenchi. Tale controllo indurrà le società a rispettare gli obblighi del diritto societario sulla tenuta di elenchi e agevolerà l’accertamento di eventuali infrazioni alle regole. Inoltre, accrescerà in modo sostanziale l’attendibilità delle informazioni contenute negli elenchi. L’avamprogetto prevede un corrispondente diritto di consultazione degli elenchi per gli intermediari finanziari (cfr. misura 3 più sotto).

La misura 2 crea un nesso specifico tra diritto societario e diritto dei mercati finanziari (prevenzione del riciclaggio di denaro), contribuendo alla coerenza dell’ordinamento giuridico.

Apprezzamento

La misura 2 è uno degli elementi di un controllo indiretto che assicura una vigilanza efficace sulle società considerate. Dato che presumibilmente quasi tutte le società interessate dalla nuova disposizione hanno già un conto presso una banca svizzera, si può ritenere la misura poco invasiva. Peraltro, un collegamento tra diritto societario e prevenzione del riciclaggio di denaro viene auspicato anche dal Forum globale nell’ambito della valutazione tra pari avviata nel 2016. Dai rapporti del secondo ciclo di valutazione sinora pubblicati risulta che per accertare la reperibilità delle informazioni sugli aventi economicamente diritto gli esperti verificano l’esistenza di una relazione duratura con una persona assoggettata alle norme antiriciclaggio³⁷. La misura 2 corrisponde a questo approccio, e quindi sarà utile alla Svizzera anche nel prossimo ciclo di valutazione.

3. Diritto di consultare gli elenchi da tenere secondo il diritto societario

L’avamprogetto dispone che le autorità e gli intermediari finanziari possono consultare gli elenchi da tenere secondo il diritto societario sui diritti di partecipazione (libro delle azioni [società anonime e società in accomandita per azioni], libro delle quote [società a garanzia limitata], elenco dei soci [società cooperative]) e sugli aventi economicamente diritto (società