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Steuerbemessung und Steuersätze

MWST-Info 07 · Stand ab 3. Januar 2021 · Mehrwertsteuer · 42 Ziffern

Die ESTV gibt diese Publikation als Webpublikation heraus, Ziffer um Ziffer, jede mit ihrem eigenen Stand. Hier hat jede Ziffer ihre Seite, im Wortlaut des Amts; das Original steht daneben.

Geltend

ESTV · MWST-Info 07 · Deutsch

Inhalt

  1. Vorbemerkungen
  2. Einleitende Erläuterungen zur vorliegenden MWST-Info
  3. 1 Steuerbemessung: Wie wird die Steuer berechnet?
  4. 1.1 Was gehört zur Bemessungsgrundlage?
  5. 1.2 Was gehört nicht zur Bemessungsgrundlage?
  6. 1.3 Steuerbemessung bei besonderen Formen des Entgelts und ausländischen Währungen
  7. 1.3.1 Geldwerte Leistungen, insbesondere Tausch- und Eintauschgeschäfte
  8. 1.3.2 Entgelte in ausländischer Währung
  9. 1.3.2.1 Umrechnungskurs
  10. 1.3.2.2 Umrechnungskurs bei nachträglichen Korrekturen
  11. 1.3.3 Entgelt in Kryptocoins/-token
  12. 1.4 Entgelt bei Leistungen an eng verbundene Personen
  13. 1.5 Entgelt bei Leistungen an das Personal
  14. 1.6 Margenbesteuerung
  15. 1.6.1 Grundsätzliches
  16. 1.6.1.1 Was gilt als Sammlerstück
  17. 1.6.1.2 Anwendung
  18. 1.6.1.3 Anforderungen
  19. 1.6.2 Ausschluss der Margenbesteuerung
  20. 1.6.3 Bemessungsgrundlage bei einzeln erworbenen Gegenständen
  21. 1.6.4 Bemessungsgrundlage bei zu einem Gesamtpreis erworbenen Gegenständen
  22. 1.6.5 Buchführung
  23. 1.6.6 MWST-Abrechnung
  24. 2 Steuersätze
  25. 2.1 Reduzierter Steuersatz (2,6 %)
  26. 2.1.1 Lieferungen zum reduzierten Steuersatz
  27. 2.1.2 Weitere Leistungen zum reduzierten Steuersatz
  28. 2.1.3 Zum reduzierten Steuersatz optierbare Leistungen
  29. 2.2 Sondersatz auf Beherbergungsleistungen (3,8 %)
  30. 2.3 Normalsatz (8,1 %)
  31. 3 Mehrheit von Leistungen
  32. 4 Abgrenzung von Lebensmittellieferungen und gastgewerblichen Leistungen
  33. 4.1 Zum reduzierten Steuersatz steuerbare Lieferungen von Lebensmitteln
  34. 4.2 Zum Normalsatz steuerbare gastgewerbliche Leistungen
  35. 4.2.1 Konsumvorrichtungen an Ort und Stelle
  36. 4.2.2 Zubereitung und/oder Servierleistung beim Kunden
  37. 4.3 Abgrenzung zu den nicht gastgewerblichen Leistungen
  38. 4.3.1 Verpflegungsautomaten
  39. 4.3.2 Auslieferung von Lebensmitteln
  40. 4.3.3 Lebensmittel zum Mitnehmen (Verkauf über die Gasse / Take-away)
  41. 4.3.3.1 Pauschalregelung bei Verkauf über die Gasse / Take-away für gemischte Betriebe, Imbissbars / -stände und Anlässe
  42. Zuständigkeiten