Rapporto esplicativo

Compendio

Attraverso una revisione parziale della legge sull’assistenza in materia penale, il Consiglio federale intende ritirare la riserva fiscale nei confronti degli Stati con i quali ha sottoscritto una Convenzione di doppia imposizione (CDI), nuova o rivista, secondo la Convenzione modello dell’OCSE. Nello stesso tempo prevede il recepimento dei Protocolli addizionali del Consiglio d’Europa del 17 marzo 1978 nel campo dell’estradizione e dell’assistenza giudiziaria in materia penale senza riserva fiscale.

Situazione iniziale

Il 13 marzo 2009, sulla scia della crisi economica e finanziaria globale, il Consiglio federale ha deciso di riprendere lo standard OCSE in ambito di assistenza amministrativa internazionale in conformità con l’articolo 26 della Convenzione modello dell’OCSE e di estendere la cooperazione nel campo dell’assistenza amministrativa ai casi di mera sottrazione d’imposta. L’attuazione della decisione è prevista nel quadro della stipula di CDI nuove o riviste.

Dall’introduzione di questo standard, la Svizzera presta assistenza amministrativa anche nei casi di sottrazione d’imposta per i quali il diritto vigente non prevede alcuna assistenza giudiziaria. Per ovviare a questa situazione, il 29 maggio 2009, il Consiglio federale ha preso la decisione di principio di adattare il diritto in materia di assistenza giudiziaria all’assistenza amministrativa internazionale e di estendere, attraverso accordi internazionali, l’assistenza giudiziaria internazionale ai reati fiscali. Il Consiglio federale ha così voluto assicurare una cooperazione internazionale coerente in materia di reati fiscali.

Dato che la via bilaterale nel campo dell’assistenza giudiziaria internazionale si era rivelata troppo laboriosa e poco efficace, il 29 giugno 2011 il Consiglio federale ha deciso di adeguare le basi legali e di recepire gli strumenti pertinenti del Consiglio d’Europa. Ha pertanto incaricato il Dipartimento federale di giustizia e polizia di elaborare un avamprogetto da porre in consultazione concernente la modifica della riserva fiscale sancita dalla legge sull’assistenza in materia penale e il recepimento dei due Protocolli addizionali del Consiglio d’Europa del 17 marzo 1978 alle Convenzioni europee di estradizione e di assistenza giudiziaria in materia penale senza riserva fiscale.

Contenuto del progetto

Il punto centrale del progetto è la revisione parziale della legge sull’assistenza in materia penale che prevede il ritiro della riserva fiscale (art. 3 cpv. 3), l’integrazione della disposizione sui provvedimenti coercitivi (art. 64) e la modifica del principio della specialità (art. 67). Le nuove disposizioni legali si applicano agli Stati con cui la Svizzera ha concluso una CDI, nuova o rivista, secondo la Convenzione modello dell’OCSE e a tutte le forme di cooperazione in materia penale, ovvero l’estradizione, l’assistenza giudiziaria accessoria nonché il perseguimento e l’esecuzione penali in via sostitutiva.