Rapporto esplicativo

vamente. Ciò corrisponde alla prassi seguita ed è inoltre già presente nella versione francese dell’ORD-FINMA (art. 45 della versione finora vigente).

2.5 IFDS (titolo 5) – Accertamento dell’avente economicamente diritto all’azienda e ai valori patrimoniali (cap. 2)

Il cap. 2 del titolo 5 («disposizioni particolari per IFDS») affronta il tema dell’accertamento dell’avente economicamente diritto all’azienda e ai valori patrimoniali ed è suddiviso in due sezioni.

La sezione 1 («detentore del controllo») si allinea alla nuova regolamentazione sancita all’art. 4 cpv. 2 lett. b LRD, introdotta per accogliere le raccomandazioni 10 e 24 del GAFI. In essa viene disposto che un intermediario finanziario deve provvedere all’accertamento dell’avente economicamente diritto ai valori patrimoniali nel caso in cui la controparte sia una persona giuridica con attività operativa. La novità consiste nel fatto che, per definizione, l’avente economicamente diritto ai valori patrimoniali di una persona giuridica con attività operativa configura o deve essere sempre una persona fisica. Secondo l’art. 2a cpv. 3 LRD l’accertamento della persona fisica si svolge in base a una procedura a

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cascata (vedi in proposito punto 2.6.1) .

Per attuare la disposizione legale vengono ripresi e introdotti agli artt. 54-56 del progetto il concetto di detentore del controllo creato dall’ASB e l’apparato concettuale finalizzato all’accertamento del detentore del controllo. In concreto, il concetto di detentore del controllo serve ad accertare la persona fisica o la(e) persona(e) fisiche avente/i economicamente diritto alla società.

La sezione 2 («avente economicamente diritto ai valori patrimoniali») riguarda principalmente l’accertamento della persona fisica avente economicamente diritto ai valori patrimoniali apportati nella relazione d’affari. Regola inoltre l’accertamento dell’avente economicamente diritto ai valori patrimoniali di persone giuridiche o società di persone che non esercitano un’attività operativa.

2.6 IFDS (titolo 5) – Detentore del controllo (sezione 1)

Spiegazioni introduttive:

Analogamente a quanto previsto nel progetto CDB 15, anche nella versione riveduta dell’ORD-FINMA il concetto di detentore del controllo viene usato non solo per le persone giuridiche, ma anche per le società di persone (ad eccezione delle società semplici, vedi in proposito punto 2.6.3). A tutta prima ciò sembra contraddire quanto disposto all’art. 2a cpv. 3 LRD in cui si parla dell’avente economicamente diritto ai valori patrimoniali di persone giuridiche con attività operativa, ma non di società di persone. Il fatto che occorra accertare l’avente economicamente diritto ai valori patrimoniali anche di società di persone si desume tuttavia dall’art. 4 cpv. 1 LRD che impone all’intermediario finanziario l’obbligo di accertare l’avente economicamente diritto ai valori patrimoniali con la diligenza richiesta dalle circostanze. Un’eccezione a questo principio è rappresentata, secondo l’art. 4 cpv. 1 LRD, dal