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Kultur

MWST-Branchen-Info 23 · Stand ab 1. Januar 2021 · Mehrwertsteuer · 87 Ziffern

Die ESTV gibt diese Publikation als Webpublikation heraus, Ziffer um Ziffer, jede mit ihrem eigenen Stand. Hier hat jede Ziffer ihre Seite, im Wortlaut des Amts; das Original steht daneben.

Geltend

ESTV · MWST-Branchen-Info 23 · Deutsch

Inhalt

  1. Vorbemerkungen
  2. Einleitende Erläuterungen zur vorliegenden MWST-Branchen-Info
  3. 1 Einleitung
  4. 2 Steuerpflicht (Steuersubjekt)
  5. 2.1 Grundsatz
  6. 2.2 Steuerpflicht von Kulturvereinen sowie gemeinnützigen Organisationen
  7. 2.3 Prüfung der Steuerpflicht von Veranstaltern von Publikums- und Festanlässen
  8. 2.3.1 Speziell für den Anlass gegründetes Organisationskomitee
  9. 2.3.2 Bereits bestehende Rechtsgebilde
  10. 2.3.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht
  11. 3 Steuerobjekt
  12. 3.1 Von der Steuer ausgenommene Leistungen bzw. nicht der Steuer unterliegende Entgelte
  13. 3.1.1 Von der Steuer ausgenommene Leistungen
  14. 3.1.2 Nicht Bemessungsgrundlage des Entgelts
  15. 3.1.3 Nicht-Entgelte (z. B. Subventionen oder Spenden)
  16. 3.2 Ort der Leistung
  17. 3.2.1 Dienstleistungen, bei welchen der Ort der tatsächlichen Ausübung massgebend ist
  18. 3.2.2 Dienstleistungen, bei welchen das Domizil des Leistungsempfängers massgebend ist
  19. 3.3 Anwendbare Steuersätze
  20. 3.4 Option für die Versteuerung der von der Steuer ausgenommenen Leistungen (freiwillige Versteuerung)
  21. 4 Vorsteuerabzug
  22. 4.1 Berechnung der Vorsteuerkürzung sowie der Vorsteuerkorrektur auf sämtlichen Aufwendungen und Investitionen im Verhältnis des Gesamtumsatzes
  23. 4.2 Berechnung der Vorsteuerkorrektur auf den gemischt verwendeten Aufwendungen und Investitionen im Verhältnis des bereinigten Gesamtumsatzes
  24. 4.3 Vorsteuerkürzung durch die «stille Versteuerung» der Subventionen
  25. 5 Saldo- und Pauschalsteuersätze
  26. 6 Verrechnungsgeschäfte
  27. 7 Von der Steuer ausgenommene Leistungen im Bereich der Kultur
  28. 7.1 Dem Publikum unmittelbar erbrachte kulturelle Dienstleistungen
  29. 7.2 Arten von unmittelbar erbrachten kulturellen Dienstleistungen
  30. 7.2.1 Aufführungen
  31. 7.2.2 Vorführungen
  32. 7.2.3 Schausteller und Geschicklichkeitsspiele
  33. 7.2.4 Besuche von Museen, Galerien, Ausstellungen usw.
  34. 7.2.5 Leistungen von Bibliotheken, Archiven usw.
  35. 7.2.6 Stadtrundfahrten und Stadtführungen
  36. 7.3 Begriff des ausübenden Künstlers
  37. 7.3.1 Einzelne Künstler
  38. 7.3.2 Künstlergruppen
  39. 7.4 Gagen beziehungsweise Honorare der ausübenden Künstler
  40. 7.5 Engagement von Künstlern
  41. 7.5.1 Vermittlung von Künstlern (direkte Stellvertretung)
  42. 7.5.2 Verpflichtung von Künstlern in eigenem Namen (indirekte Stellvertretung)
  43. 7.6 Besonderheiten bei Eintrittsbilletten
  44. 7.6.1 Billettsteuern
  45. 7.6.2 Eintritte
  46. 7.6.3 Von der Steuer ausgenommene kulturelle Leistungen, die zusammen mit steuerbaren Leistungen erbracht werden
  47. 7.6.4 Pauschale Fakturierung bei Leistungskombinationen (70/30 %-Regel)
  48. 7.6.5 Reservationsgebühren
  49. 7.6.6 Vorverkaufsstellen
  50. 7.6.7 Verkauf von kulturellen Arrangements
  51. 7.6.8 Im Eintrittsbillett inbegriffene Beförderungsleistungen
  52. 7.7 Teilnahmegebühren und Festkarten
  53. 8 Kulturelle Dienstleistungen und Lieferungen von Werken durch Urheber
  54. 8.1 Begriffe
  55. 8.1.1 Begriff des Urhebers
  56. 8.1.2 Begriff kulturelle Dienstleistungen und Lieferungen von Urhebern
  57. 8.2 Kulturelle Leistungen einzelner Urheberkategorien
  58. 8.2.1 Schriftsteller und Journalisten
  59. 8.2.2 Komponisten
  60. 8.2.3 Filmschaffende und Filmproduktionsgesellschaften
  61. 8.2.3.1 Filmschaffende
  62. 8.2.3.2 Filmproduktionsgesellschaften
  63. 8.2.3.2.1 Gemeinschaftsproduktionen zwischen in- und ausländischen Produktionsunternehmen
  64. 8.2.3.2.2 Subventionen bei Filmproduktionsgesellschaften
  65. 8.2.3.2.3 Vorsteuerkürzung bei Filmproduktionsgesellschaften
  66. 8.2.4 Kunstschaffende und Kunsthandwerker
  67. 8.2.4.1 Kunstmaler und Bildhauer
  68. 8.2.4.2 Kunsthandwerker
  69. 8.2.5 Kulturelle Leistungen von Fotografen
  70. 8.3 Erhalt von Kulturpreisen
  71. 9 Verwertungsgesellschaften und Verleger
  72. 9.1 Verwertungsgesellschaften
  73. 9.2 Verleger
  74. 10 Diverse andere Leistungen
  75. 10.1 Lizenzen und Übertragung von Rechten
  76. 10.2 Vermietung von Konferenzräumen, Studios und dergleichen
  77. 10.2.1 Vermietung von Konferenzräumen und dergleichen
  78. 10.2.2 Vermietung von Kinos, Ton-, Film- und Fernsehstudios und dergleichen
  79. 10.3 Mitglieder- und Gönnerbeiträge
  80. 10.4 Gastgewerbliche Leistungen und Beherbergungsleistungen
  81. 10.4.1 Leistungen im gastgewerblichen Bereich
  82. 10.4.2 Verkaufsstände und Fliegende Verkäufer bei Anlässen
  83. 10.4.3 Verpflegung und Beherbergung des Personals anlässlich einer Veranstaltung
  84. 10.4.4 Verpflegung und Beherbergung von offiziellen Gästen im Rahmen einer Veranstaltung
  85. 10.5 Verkauf von gebrauchten Gegenständen
  86. 10.6 Margenbesteuerung im Kunsthandel
  87. Zuständigkeiten