Progetto

relative a conti finanziari. Accordo multilaterale.

12. L’espressione «Nuovo conto di Persone fisiche» designa un Nuovo conto il

cui Titolare è o sono una o più persone fisiche.

13. L’espressione «Conto preesistente di Enti» designa un conto preesistente il

cui Titolare è o sono uno o più Enti.

14. L’espressione «Conto di debole valore» designa un conto preesistente di

Persone fisiche con un saldo o valore di al massimo 1 000 000 USD al 31 dicembre [xxxx].

15. L’espressione «Conto di valore elevato» designa un conto preesistente di

Persone fisiche con un saldo o valore di più di 1 000 000 USD al 31 dicembre [xxxx] o al 31 dicembre di un anno civile seguente.

16. L’espressione «Nuovo conto di Enti» designa un Nuovo conto il cui Titolare

è o sono uno o più Enti.

17. L’espressione «Conto escluso» designa uno dei seguenti conti:

a) un conto di previdenza che risponde ai seguenti criteri:

i. il conto è soggetto a vigilanza quale conto di previdenza personale o è parte di un piano di previdenza registrato e soggetto a vigilanza che garantisce prestazioni di rendita e di pensione (comprese le prestazioni in caso di invalidità e di decesso).

ii. Il conto beneficia di sgravi fiscali (i contributi versati sul conto, che sarebbero altrimenti assoggettati all’imposta, sono deducibili o esclusi dal reddito lordo del Titolare del conto o vengono tassati con un’imposizione ridotta, oppure i redditi da capitale prodotti dal conto vengono differiti o tassati con un’imposizione ridotta).

iii. Le informazioni relative al conto devono essere trasmesse alle autorità fiscali.

iv. I prelevamenti sono possibili al raggiungimento dell’età stabilita per il pensionamento, al verificarsi dell’invalidità o del decesso oppure i prelevamenti effettuati prima di questi avvenimenti saranno sottoposti a penalità.

v. (i) I contributi annuali sono limitati al massimo a 50 000 USD oppure (ii) al conto è applicato un limite di contributi di al massimo 1 000 000 USD per la durata della vita del contribuente, applicando in entrambi i casi le regole per il riepilogo dei conti e per la conversione monetaria di cui alla Sezione VII capitolo C.

Un conto finanziario che fondamentalmente rispetta i criteri indicati a questo numero, li rispetterà anche quando sul Conto finanziario potranno essere trasferiti attivi o importi monetari da uno o più Conti finanziari che rispondono ai criteri indicati alle lettere a e b oppure da uno o più fondi di previdenza o di pensione che rispondono ai criteri indicati al capitolo B cifre 5, 6 o 7.

b) Un conto che risponde ai seguenti criteri:

i. il conto è soggetto a vigilanza come strumento di investimento per altri scopi oltre la previdenza, è negoziato in una borsa riconosciu-