Progetto

relative a conti finanziari. Accordo multilaterale.

riodo di riferimento adeguato sono beni patrimoniali con cui sono o dovrebbero essere prodotti proventi passivi.

b) Le azioni dell’Ente non finanziario sono regolarmente negoziate in una

borsa riconosciuta oppure l’Ente non finanziario è un Ente associato di un Ente le cui azioni sono regolarmente negoziate in una borsa riconosciuta.

c) L’Ente non finanziario è un Ente pubblico, un’Organizzazione interna-

zionale, una Banca centrale o un Ente totalmente detenuto da una o più di queste istituzioni.

d) Le attività dell’Ente non finanziario consistono essenzialmente nella

proprietà (completa o parziale) delle azioni emesse da una o più filiali che svolgono un’attività diversa da quella di un Istituto finanziario e nel garantire finanziamento o servizi per tali filiali. Un Ente non risponde ai criteri che definiscono questo stato se opera (o si definisce) con fondi di investimento, come ad esempio un fondo di capitale-investimento, un fondo di capitale-rischio, un cosiddetto «Leveraged-Buyout- Fonds» o uno strumento di investimento il cui scopo è acquisire o finanziare società e detenerne quote come capitale di investimento.

e) L’Ente non finanziario non esercita ancora un’attività né ha esercitato in

passato un’attività ma investe capitale in attivi con l’intenzione di esercitare un’attività diversa da quella di un Istituto finanziario. Un Ente non finanziario non beneficia di questa eccezione allo scadere dei 24 mesi dopo la data della sua costituzione iniziale.

f) Negli ultimi cinque anni l’Ente non finanziario non è stato un Istituto

finanziario e cede i suoi valori patrimoniali o svolge una ristrutturazione con l’intenzione di continuare o ricominciare a svolgere un’attività diversa da quella di un Istituto finanziario.

g) L’attività dell’Ente non finanziario consiste principalmente nel finan-

ziamento e nella garanzia di transazioni con o per conto di Enti associati che non sono Istituti finanziari e non fornisce prestazioni finanziarie o di garanzia per Enti che non sono Enti associati, a condizione che il gruppo di tali Enti associati svolge principalmente un’attività commerciale diversa da quella di un Istituto finanziario.

h) L’Ente non finanziario risponde a tutti i seguenti criteri:

i. è costituito e gestito nella sua Giurisdizione di residenza unicamente per scopi religiosi, di utilità pubblica, scientifici, artistici, culturali, sportivi o educativi oppure è costituito e gestito nella sua Giurisdizione di residenza come associazione professionale, associazione patronale, camera di commercio, associazione di lavoratori, associazione di contadini, associazione di giardinieri, associazione di cittadini o un’altra organizzazione gestita unicamente per il promovimento del benessere.

ii. Nella Giurisdizione di residenza è esente dall’imposta sul reddito.

iii. Non ha azionisti o membri con diritto di proprietà o di utilizzazione sui proventi o sui valori patrimoniali.

iv. Il diritto applicabile nella Giurisdizione di residenza o gli atti costitutivi dell’Ente non finanziario non permettono che i proventi e i