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Hotel- und Gastgewerbe

MWST-Branchen-Info 08 · Stand ab 1. Januar 2021 · Mehrwertsteuer · 107 Ziffern

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Geltend

ESTV · MWST-Branchen-Info 08 · Deutsch

Inhalt

  1. Vorbemerkungen
  2. Einleitende Erläuterungen zur vorliegenden MWST-Branchen-Info
  3. Teil I Gastgewerbliche Leistungen
  4. 1 Abgrenzung zwischen gastgewerblichen Leistungen und Lieferungen von Lebensmitteln
  5. 1.1 Gesetzliche Grundlagen
  6. 1.2 Gastgewerbliche Leistungen
  7. 1.2.1 Besondere Konsumvorrichtungen an Ort und Stelle
  8. 1.2.2 Zubereitung und/oder Servierleistung beim Kunden
  9. 1.3 Abgrenzung zu den nicht gastgewerblichen Leistungen
  10. 1.3.1 Verpflegungsautomaten
  11. 1.3.2 Lebensmittel zum Mitnehmen (Verkauf über die Gasse / Take-away) / geeignete organisatorische Massnahmen
  12. 1.3.3 Hauslieferung von Lebensmitteln / geeignete organisatorische Massnahmen
  13. 1.3.4 Vereinfachte Abrechnung für gemischte Betriebe, Imbissbars/-stände und Anlässe mit gastgewerblichen Leistungen
  14. 1.3.5 Bäckerei / Konditorei / Confiserie mit Tea-Room
  15. 2 Eigenkonsum der Familien- und Firmenangehörigen, Verpflegung des Personals in gastgewerblichen Betrieben; Bewirtung bestimmter Personengruppen
  16. 2.1 Grundsätzliches
  17. 2.2 Verpflegung in gastgewerblichen Betrieben
  18. 2.2.1 Verpflegung des Einzelfirmeninhabers und seiner Familienangehörigen, Freunde und Bekannten
  19. 2.2.2 Verpflegung von eng verbundenen Personen
  20. 2.2.3 Verpflegung des Personals
  21. 2.2.3.1 Grundsätzliches
  22. 2.2.3.2 Gratisverpflegung des Personals
  23. 2.2.3.3 Dem Personal wird für die Verpflegung ein Abzug vom Lohn gemacht
  24. 2.2.4 Bewirtung bestimmter Personengruppen (Maisonbuchungen)
  25. 3 Verpflegung in nicht gastgewerblichen Betrieben (z. B. in Kantinen, Schulmensen und Bildungszentren)
  26. 4 Diverse andere Leistungen im Gastgewerbe
  27. 4.1 Musik-, Zigaretten-, Spiel- und sonstige Automaten sowie Betrieb von Bowling- und Kegelbahnen, Billardtischen und Dart
  28. 4.2 Vermietung von Räumlichkeiten im Hotel- und Gastgewerbe
  29. 4.3 Veranstaltungen wie Theateraufführungen, Musik- und Tanzabende
  30. 4.4 Kommerzielle Ausstellungen
  31. 4.5 Kunstwerke
  32. 4.6 Gastgewerbliche Leistungen an ein Reisebüro
  33. 4.7 Blumenverkäufe und Tischdekorationen
  34. 4.8 Debouren
  35. 4.9 Taxe für die Verlegung der Polizeistunde
  36. 4.10 Lieferverträge (z. B. Bierverträge)
  37. Teil II Beherbergungsleistungen
  38. 5 Begriffe Hotellerie / Parahotellerie
  39. 6 Unterscheidung Beherbergungsleistungen und übrige Leistungen
  40. 6.1 Beherbergungsleistungen (Sondersatz)
  41. 6.1.1 Beherbergung
  42. 6.1.2 Nebenleistungen in direktem Zusammenhang mit der Beherbergung
  43. 6.1.3 Erweiterte Nebenleistungen
  44. 6.2 Übrige Leistungen
  45. 6.3 Übersichtstabelle Beherbergungs- und übrige Leistungen
  46. 6.4 Kombinationen von Leistungen
  47. 6.4.1 Grundsätzliches zu Leistungskombinationen (Halb- und Vollpension, Packages und Leistungen von Seminarhotels = Seminarpauschalen)
  48. 6.4.2 Definitionen
  49. 6.4.2.1 Halb- und Vollpensionsarrangements
  50. 6.4.2.2 Seminarpauschalen
  51. 6.4.2.3 Packages
  52. 6.4.3 Effektive Berechnung von Leistungskombinationen
  53. 6.4.3.1 Halbpensionsarrangements
  54. 6.4.3.2 Packages
  55. 6.4.4 Pauschale Ermittlung von Leistungskombinationen
  56. 6.4.4.1 Vollpensionsarrangements
  57. 6.4.4.2 Sonderregelung für Seminarhotels
  58. 7 Andere Leistungen im Hotelgewerbe
  59. 7.1 Vermietung von Ferienhäusern und -wohnungen
  60. 7.2 Vermietung von Hotelzimmern durch ein Hotel an ein anderes Hotel
  61. 7.3 Vermietung von Campingplätzen und Mobilheimparks
  62. 7.4 Vermietung von Parkplätzen / Bootsplätzen
  63. 7.5 Vermietung von Zimmern an das Personal
  64. 7.6 Minibar
  65. 7.7 Arrangementverkauf an Reisebüros
  66. 7.8 Provisionszahlungen an Reisebüros, Verkehrsvereine usw. für vermittelte Arrangements
  67. 7.9 Pay-TV, Internet-Benützungsgebühren, Vermietung von Bild-, Film- und Audiodatenträgern
  68. 7.10 Geldwechsel
  69. 7.11 Kur- und Beherbergungstaxen
  70. 7.12 Bezahlung mit von Dritten herausgegebenen Vouchers
  71. Teil III Gemeinsames
  72. 8 Entgelt
  73. 8.1 Allgemeines
  74. 8.2 Gutscheine
  75. 8.3 Trinkgeld
  76. 8.4 Telefon
  77. 8.5 Vermietung von Räumlichkeiten im Hotel- und Gastgewerbe
  78. 8.6 Schadenersatz
  79. 8.7 Zahlungen für Annullierungen
  80. 9 Vorsteuer
  81. 10 Sonstiges
  82. 10.1 Vereinfachte Abrechnung mit Saldosteuersätzen (SSS)
  83. 10.2 Ort der gastgewerblichen Leistung
  84. 10.3 Ort der Beherbergungsleistung
  85. 11 Buchführung und Rechnungsstellung
  86. 11.1 Ergänzungen zur Rechnungsstellung
  87. 11.2 Rechnungsstellung bei Leistungskombinationen
  88. 11.2.1 Rechnungsstellung bei Beherbergung, Vollpension, Leistungskombinationen zu einem Steuersatz und bei übrigen Leistungen
  89. 11.2.2 Rechnungsstellung bei Packages
  90. 11.2.3 Rechnungsstellung bei Leistungen von Seminarhotels (Seminarpauschalen)
  91. Teil IV Anhang
  92. 12 Quittungsbeispiele
  93. 13 Rechnungsbeispiele
  94. 13.1 Beispiel 1
  95. 13.2 Beispiel 2
  96. 13.3 Beispiel 3
  97. 13.4 Beispiel 4
  98. 13.5 Beispiel 5
  99. 13.6 Beispiel 6
  100. 13.7 Beispiel 7
  101. 13.8 Beispiel 8
  102. 13.9 Beispiel 9
  103. 13.10 Beispiel 10
  104. 13.11 Beispiel 11
  105. 14 Merkblatt N1/2007: Naturalbezüge von Selbstständigerwerbenden
  106. 15 Merkblatt N2/2007 Naturalbezüge von Arbeitnehmenden
  107. Zuständigkeiten