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MWST-Branchen-Info 24 · Stand ab 1. Januar 2021 · Mehrwertsteuer · 109 Ziffern

Die ESTV gibt diese Publikation als Webpublikation heraus, Ziffer um Ziffer, jede mit ihrem eigenen Stand. Hier hat jede Ziffer ihre Seite, im Wortlaut des Amts; das Original steht daneben.

Geltend

ESTV · MWST-Branchen-Info 24 · Deutsch

Inhalt

  1. Vorbemerkungen
  2. Einleitende Erläuterungen zur vorliegenden MWST-Branchen-Info
  3. 1 Zweck dieser MWST-Info
  4. 2 Befreiung von der Steuerpflicht und obligatorische Steuerpflicht
  5. 2.1 Befreiung von der Steuerpflicht von Sportvereinen
  6. 2.2 Steuerpflicht der Veranstalter von Sportanlässen
  7. 2.2.1 Speziell für den Anlass gegründeter Veranstalter
  8. 2.2.2 Bereits bestehender Veranstalter
  9. 2.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht
  10. 2.3.1 Für die Veranstalter von Sportanlässen
  11. 2.3.2 Andere im Sportbereich tätige Leistungserbringer
  12. 2.4 Massgebender Umsatz
  13. 2.5 Anmeldung
  14. 2.6 Verzicht auf die Befreiung von der Steuerpflicht
  15. 2.7 Dienstleistungen, die von ausländischen Sportmannschaften oder Sportlern erbracht werden
  16. 2.8 Bezugsteuer
  17. 2.9 Gruppenbesteuerung für Sportvereine und -verbände usw.
  18. 3 Vereinfachte Abrechnungsmethoden
  19. 3.1 Allgemeines
  20. 3.2 Pauschalsteuersätze
  21. 3.3 Saldosteuersätze
  22. 3.4 Branchensätze
  23. 4 Vorsteuerabzug
  24. 5 Ausschluss des Anspruchs auf Vorsteuerabzug
  25. 6 Korrektur des Vorsteuerabzugs bei gemischter Verwendung
  26. 7 Nutzungsänderungen
  27. 8 Freiwillige Versteuerung (Option) der von der Steuer ausgenommenen Leistungen im Sportbereich
  28. 8.1 Worin bestehen die Vorteile einer Option?
  29. 8.2 Vorschriften und Voraussetzungen zur Anwendung der Option
  30. 8.3 Von der Steuer ausgenommene Leistungen, die bei Ausübung der Option zum reduzierten Satz steuerbar sind
  31. 8.4 Von der Steuer ausgenommene Leistungen, die bei Ausübung der Option zum Normalsatz steuerbar sind
  32. 8.5 Beispiele optierter Leistungen, Einfluss auf den Vorsteuerabzug
  33. 9 Einnahmen im Zusammenhang mit Sportveranstaltungen und -wettkämpfen sowie mit verschiedenen Werbeleistungen
  34. 9.1 Startgelder und -gebühren für die Teilnahme an Sportveranstaltungen
  35. 9.2 Eintrittsbillette
  36. 9.2.1 Eintrittsbillette für Sportveranstaltungen
  37. 9.2.2 Vorverkaufsstellen von Eintrittsbilletten
  38. 9.2.3 Billettsteuern
  39. 9.3 An Sportverbände bezahlte Gebühren für Durchführungsrechte
  40. 9.4 Übertragungs- und Ausstrahlungsrechte
  41. 9.5 Rechte zur Vermarktung von Sportveranstaltungen und -wettkämpfen
  42. 9.6 Werbeinserate und Verkauf von Werbeflächen
  43. 9.7 Werbung in Stadien und Sporthallen
  44. 9.8 Werbung auf Sportausrüstung und -material
  45. 9.9 Sponsoring
  46. 9.10 Leistungsverrechnungen
  47. 9.11 Kombinierte Leistungen beziehungsweise Mehrheit von Leistungen
  48. 9.12 Sponsoringverträge und Abtretung von Bildrechten
  49. 9.13 Lieferung von Gegenständen und Merchandising
  50. 10 Leistungen des Gastgewerbes und der Hotellerie
  51. 10.1 Restaurants und Bars
  52. 10.2 Verkaufsstände für Lebensmittel
  53. 10.3 Beherbergung
  54. 10.4 Gastgewerbliche Leistungen im Rahmen einer von der Steuer ausgenommenen Bildungsleistung
  55. 10.5 Verpflegung und Beherbergung des Personals bei Veranstaltungen
  56. 10.6 Gratisleistungen an offizielle Gäste
  57. 11 Rechte und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Sportlern
  58. 11.1 Spielertransfers, Vertragsablösungen, Ausleihe von Sportlern
  59. 11.2 Vermittlung von Sportlern
  60. 11.3 Entschädigungen an Sportler und Sportmannschaften
  61. 11.3.1 Ort der Dienstleistung
  62. 11.3.1.1 Sportliche Dienstleistungen
  63. 11.3.1.2 Werbedienstleistungen und Abtretung von Rechten
  64. 11.3.2 Sportler und Sportmannschaften mit Domizil im Inland
  65. 11.3.3 Sportler und Sportmannschaften mit Domizil im Ausland
  66. 11.3.4 Gemeinsame Bestimmungen für Sportler und Sportmannschaften mit Domizil im In- oder Ausland
  67. 11.3.4.1 Rechnungsstellung
  68. 11.3.4.2 Gehälter der Sportler
  69. 11.3.5 Beispiele von durch Sportler und Sportmannschaften erbrachten Leistungen
  70. 11.4 Sportpreise
  71. 11.5 Beträge von Swiss Olympic und der Stiftung Sporthilfe an Sportler, die sich auf Olympische Spiele oder andere nationale sowie internationale Wettkämpfe vorbereiten
  72. 12 Einnahmen im Zusammenhang mit den Mitgliedern und der Vereinstätigkeit
  73. 12.1 Mitgliederbeiträge
  74. 12.2 Sportfunktionäre und ähnliche Tätigkeiten
  75. 12.3 Lizenzen an Sportler, Trainer und Schiedsrichter
  76. 12.4 Verbandsgerichtsbarkeit
  77. 12.5 Bussen
  78. 12.6 Basare, Flohmärkte, Galadiners, Tombola- und Lottoveranstaltungen
  79. 13 Subventionen und andere öffentlich-rechtliche Beiträge
  80. 14 Beiträge von Swisslos, von der Loterie Romande und von Sport-Toto
  81. 15 Spenden, Beiträge von Supportern (Gönnerbeiträge), Legate
  82. 16 Bekanntmachungsleistungen für oder von gemeinnützigen Organisationen
  83. 17 Grundstücke und Sportanlagen
  84. 17.1 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
  85. 17.2 Sportanlagen
  86. 17.2.1 Vermietung von Sportanlagen
  87. 17.2.2 Vermietung von Ausstellungsflächen in Sportanlagen
  88. 17.2.3 Eintritte in Sportanlagen
  89. 17.2.4 Option für die Versteuerung der Vermietung von Sportanlagen
  90. 18 Andere Leistungen im Sportbereich
  91. 18.1 Vermietung von Sportgeräten und -material
  92. 18.2 Begleitete Sportausübung / Sportanimation / Trainingslager
  93. 18.3 Bildung
  94. 18.4 Kinder- und Jugendbetreuung
  95. 18.5 Automaten
  96. 18.6 Umsätze aus Geldspielen
  97. 18.7 Medizinische Kontrollen
  98. 18.8 Motorfahrzeuge
  99. 19 Sportler, Sportlerinnen und Sportteams mit Wohnsitz oder Sitz im Ausland und vereinfachte Steuerentrichtung für Veranstalter internationaler Sportanlässe im Inland
  100. 19.1 Sportler, Sportlerinnen und Sportteams mit Wohnsitz oder Sitz im Ausland
  101. 19.1.1 Steuerpflicht
  102. 19.1.1.1 Steuerpflicht allgemein
  103. 19.1.1.2 Steuerpflicht von Sportlern mit Wohnsitz im Ausland
  104. 19.1.2 Eintragung ins schweizerische MWST-Register
  105. 19.1.3 Freiwillig anwendbares Verfahren der vereinfachten Steuerentrichtung für Veranstalter von Anlässen
  106. 19.2 Veranstalter internationaler Sportanlässe im Inland
  107. 19.2.1 Steuerpflicht
  108. 19.2.2 Freiwillig anwendbares Verfahren der vereinfachten Steuerentrichtung für die am Sportanlass teilnehmenden Sportler mit Wohnsitz im Ausland
  109. Zuständigkeiten